会计与税务筹划的关联性

“科技是第一生产力”，不断创新科技是高新技术企业发展的关键，会计和税务规划是企业发展的重要保障，但现阶段我国高新技术企业对会计和税务规划知之甚少，甚至难以避免一些问题和财务风险，不利于企业的长期发展，因此，如果高新技术企业想要长期发展，加强企业会计和税务规划非常重要，也符合当前社会发展的趋势。

 

一、高新技术企业概述

 

高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域，通过技术领域的持续研发和技术成果的转化和更新，成为企业发展的重要内在动力，促进企业核心自主知识产权的形成，为企业经营活动奠定坚实的基础。要求高新技术企业在中国（不含港澳、台湾）注册一年以上［1］。同时，相关部门还应对高新技术企业进行一定程度的审计和认定，以获得相关政策支持，享受减税、免税等国家政策。

 

二、高新技术企业会计现状

 

中国高新技术企业是促进中国科技发展的重要组成部分之一。目前，整个行业发展迅速。以作者实习的武汉**安全技术有限公司为例：近年来，公司保持了行业侧目的发展速度，2015年在新三板上市，2016年入选新三板创新层，2017年通过武汉科技创新平台，2018年成立了企业院士专家工作站。但根据目前情况，部分高新技术企业对会计工作重视不够，相当于简单的事后记账，导致财务问题频发，甚至影响企业自身的发展。只有及时解决会计过程中的问题，才能促进企业向更高、更远的方向发展。

 

(一)会计机制不完善

 

随着我国经济的不断发展，科技水平处于世界领先地位，科技水平的提高也带动了科技产业的发展。高新技术企业财务管理的重要组成部分是会计，通过企业资金调度、相关财务报表值和数据的校对计算［2］，企业资金规划。但目前我国部分高新技术企业会计机制不完善，导致企业研发费用计量不准确、不规范，使企业研发阶段项目成本缺乏细化，员工工作责任不明确，导致会计过程中出现中小问题，容易互相指责、逃避责任，不仅影响会计效率，而且影响企业项目过程，完善会计机制对当前高新技术企业至关重要。

 

(二)会计人员综合素质低

 

会计人员的综合素质水平决定了会计工作的进程。但目前，我国一些高新技术企业的会计人员由于缺乏专业的理论知识，无法应对会计过程中出现的问题，无法纠正潜在的风险。以武汉**安全技术有限公司为例，企业共有13名会计人员，但大多不是财务背景，没有强大的理论知识基础，无法准确快速地计算企业产生的财务数据，由于许多企业与大学有关，毕业生在企业实习，大多数毕业生缺乏相关工作经验，导致会计过程中经常感到“无法开始”，长期不仅容易使会计价值缺乏准确性，而且影响企业科技项目的进程，限制高新技术企业的发展。

 

三、高新技术企业纳税筹划现状

 

纳税筹划是指企业根据国家税收政策的支持，根据企业情况和纳税需要制定的筹划方案［3］。高新技术企业应明确我国企业所得税减免10%，按15%征收，研发费用也可用于抵税，抵税比例比普通企业高75%。

 

(1)风险意识差

 

在税收总体规划的设计中，应实时分析国家税收政策和变化，然后开展工作。但目前，一些高新技术企业和企业税务规划人员缺乏风险意识，对税务规划了解不够，对其重要性和影响缺乏足够的了解，导致税务规划工作只是一个片面的简单过程，没有科学合理的系统布局。以武汉**安全技术有限公司为例，公司没有组织单位税务总体规划，风险意识极差。

 

（2）缺乏与会计核算的关联性

 

会计是企业当前财务状况和实际问题的重要参考。只有建立会计与税务筹划的关联性，才能保证财务部门的正常运行。此外，企业在制定税务筹划方案和工作过程中，员工应根据财务数据和价值做出更科学的判断，避免税务筹划的风险。如果税务筹划与会计之间缺乏一定的关联性，就会影响税务筹划的风险，甚至阻碍高新技术企业的正常运行和发展。以武汉**安全技术有限公司为例，虽然财务经理也想为公司合理避税，但由于相关业务与会计缺乏关联，无法开始，只能在纸上谈兵，不能发挥应有的作用。