计算机会计系统内部审计方法

计算机会计系统内部审计方法

 

根据电算化会计系统审计的特点和系统的实际工作，我们已经从以往的“绕过计算机”审计方法转变为基于计算机辅助审计的“通过计算机”审计方法：

 

1、调查方法。虽然内部审计人员了解本单位电算化会计系统的应用、使用效果和存在的问题，但也应查阅相关档案，重点关注疑问，编制电算化会计系统审计问卷，请相关人员回答。问卷的主要内容应根据审计要求确定，一般包括：电算化会计系统的型号、操作系统、财务软件的来源和使用，取代人工会计、系统管理、维护、操作和操作。

 

2、控制方法。计算机会计系统的内部控制系统不仅是保证数据处理质量的基础，也是内部审计的基础。根据财务特点，描述会计业务处理过程的控制流程图，找出会计业务处理过程的所有控制环节，检查系统软硬件和数据的安全保密措施。等级密码是否齐全，故障恢复措施是否有效；系统开发文件是否完整规范；数据输入正确性控制措施是否有效；会计软件操作管理制度、会计档案保管制度是否健全认真落实。

 

3、分析方法。会计软件的审查应追溯到系统开发。审批和维护的分析和检查。审计人员对系统开发的审计有助于防止非法或错误的需求进入系统。在系统分析阶段，审计人员通过对系统分析阶段的工作和控制进行审查，确认系统要求的合法性、合规性和合理性，包括满足内部控制和审计线索的要求。在系统设计和开发过程中，必须提出审计要求。系统中的各种数据文件应保留足够的审计线索，以可审计的形式存储和保留会计数据文件。审计人员可以使用计算机方便地获取本单位的会计数据文件，以达到审计的目的。

 

4、软件法。内部审计部门根据会计处理流程和审计要求，设计编制适合检测本单位各部门会计数据处理流程的软件。内部审计人员在电算化会计系统中安装审计软件，对特定范围内的会计业务处理过程进行系统审计或重点审计，收集和输出审计人员感兴趣的中间会计数据，通过对中间会计数据的分析确定电算化会计系统的可靠性和正确性。

 

5、网络法。审计部门利用计算机通过线路与财务部门使用的计算机连接成网络，直接审计财务部门计算机账户处理的全过程，随时发现账户处理过程中存在的问题。内部审计人员只需操作与财务部门相连的计算机，就可以审计日、月、季、年的各种账户，不受时间和地点的限制。随着网络的发展，这种方法将被越来越多的内部审计师使用。

 

21世纪是各种高新技术全面发展的时代，电算化的趋势是不争的事实。计算机会计系统的内部审计必须创造各种有利条件，以满足单位现代财务管理的需要。