内部审计的概念

一、内部审计的概念

 

内部审计是由于上世纪早期“华尔街”严重的金融危机，美国经济遭受了巨大的损失，但直到20世纪80年代，内部审计才慢慢传播到中国。中石化是中国第一个建立审计部门的监管活动单位，也是第一个开始内部审计的单位。

 

内部审计的创始人索耶对内部审计的定义是：独立评估组织中的各种业务控制，以确定它是否遵循公认的政策、政策和程序，是否有效和经济地利用资源，是否符合规定和标准，是否促进组织的目标。

 

由于时代条件的不同，不同的人对内部审计的实际定义有不同的看法：

 

1.1999年6月，国际内部审计师协会董事会将内部审计定义为：“内部审计是一项单独客观的咨询活动，用于改善机构的运作，增加其价值。通过引入系统有序的方法来评价和提高风险控制、控制和公司治理过程的有效性，内部审计可以帮助机构实现其目标。”

 

2.2003年6月，中国内部审计协会发布了《内部审计准则》，指出内部审计是指组织内部单独客观的监督评价活动，通过审计评价业务活动和内部控制的有效性、合法性和有效性，促进组织目标的实现。

 

3. 在2011年1月国际内部审计师协会发布的新版《国际内部审计专业实践框架》中，内部审计的新定义改为：内部审计是一种客观、单独的确认和咨询活动，旨在增加价值，改善组织的运作。为了使组织实现其目标，它经常通过应用一系列标准化、系统的方法来判断和改进风险控制、控制和治理过程。

 

二、内部审计的特点

 

虽然内部审计属于审计范围，但我们可以从内部这个词中理解，与我们经常接触到的外部审计，包括政府审计和社会审计，仍然有很大的不同，内部审计有自己独特的特点。这是公司自己审计自己的业务管理活动，是公司加强内部控制的重要措施。

 

1.审计业务范围广泛。传统的审计，即一般的外部审计，主要为公众服务，因此审计主要是检查公司提供的信息的真实性和合法性。内部审计不仅包括审计。特别是近年来，内部审计的重点逐渐集中在管理审计、业务效率审计等管理工作上。通过内部审计，我们可以了解公司宏观管理和具体管理体系的不足，有利于企业的内部控制。

 

2.审计目标和关键是内部服务。内部审计的基本原则是更好地实现企业的目标，相应的主要任务是评价各种管理制度、风险控制等有效性。因此，内部审计的重点是管理和运行的有效性，这与传统意义上的审计有很大的不同。传统审计主要服务于公众，关键是审批公司提供的信息的真实性。

 

3.有各种各样的审计标准。在内部审计方面，虽然出台了相应的法律法规，如《内部审计准则》，但与外部审计相比，需要遵守的强制性法规较少。由于外部审计为公众服务，独立性是外部审计的核心。因此，国家将颁布更多的法律来规范外部审计，以确保独立性不受影响。内部审计是为自己服务的，所以在审计过程中需要坚持的审计标准更多的是单位的内部管理体系。

 

4.对内部审计人员的要求较高。内部审计对内部审计人员的要求较高，不仅熟悉相关法律法规，熟悉单位的经营，而且要求内部审计人员具有一定的管理认知水平。同时，善于与企业员工沟通，尽可能获得信任和理解，最大限度地获得合作。

 

5.审计结论复杂。外部审计结束后，需要出具相应的审计报告，内部审计也是如此。但内部审计人员出具审计报告后，应与公司领导和员工一起思考和讨论审计结果，改进公司经营中的错误和漏洞。同时，在改进过程中，内部审计人员需要参与监督指导。正是在这个过程中，企业管理者才能了解企业内部控制的弊端，完善内部控制制度。