预防和控制国有企业经济责任审计风险

预防和控制国有企业经济责任审计风险

 

1.加强经济责任审计工作的组织领导，积极开展经济责任审计工作

 

国有企业各职能部门应当明确经济责任审计工作的职责，履行各自的职责，形成分工、合作、整体联动的工作机制。不定期召开经济责任审计联席会议，交流和报告经济责任审计工作，研究和处理经济责任审计工作中遇到的问题和挑战。国有企业应当积极开展经济责任审计工作，对各部门领导至少2-3年进行一次审计，离职时再进行一次审计，将事先审计、事中审计与事后审计相结合。组织审计的部门应当根据有关领导干部的任期制定相应的审计实施计划，重点选择资金大、经济活动频繁、群众反映较多的部门或者单位作为审计对象，审计部门在制定年度审计工作计划时给予总体规划。

 

2.完善国有企业财务内部审计质量控制制度

 

内部控制制度的实施可以有效地防止审计风险的发生，并按照既定的目标促进国有企业的财务工作。国有企业应当认真实施三级审计制度，审计人员应当对审计工作草案的真实性负责；审计组长对审计草案进行审计，对审计报告的真实性负责；审计部门负责人对审计报告进行重点抽查，严格监督证据数据、法规、政策、定性评价、文字表达等方面，确保审计质量。此外，还要注意节约流程，建立明确的奖惩制度，按照授权、许可、执行、记录、检查的原则开展国有企业的投资、经营活动和资本活动，通过奖惩制度激发内部审计人员的主动性，促进经济责任审计工作的有效发展。

 

3.加强审计队伍建设，改进创新审计方法

 

经济责任审计时间长，任务重，对实施审计工作的内部审计人员和实施的审计方法有较高的要求。因此，必须加强审计人员的再学习和继续教育，要求社会专业培训专家教授审计人员，提高内部审计人员的专业能力；二是改进创新审计方法，充分利用科技发展成果，提高审计工作的效率和效果；三是积极开展国有企业经济责任审计经验交流活动，学习公司过度审计经验，提高公司经济责任审计水平。

 

4.明确职责，客观合理地进行审计评价

 

审计报告应当对被审计领导在管理职责范围内的经济活动的表现、存在的问题、应当承担的经济责任、遵守财务法规和财务制度进行客观公正的评价，并提出审计意见和建议。如何客观公正地进行审计评价是经济责任审计工作的难点之一。经济责任审计评价必须坚持“客观、公正、全面、谨慎”的原则，正确区分主管责任与直接责任、集体责任与个人责任、前责任与现责任、故意责任与过失责任的界限。具体实施审计工作时，应注意：一是与被审计对象密切相关，避免超出审计权限；二是客观明确界定被审计对象的审计责任后果，不随意界定被审计对象的责任；三是坚持实事求是的原则，认真寻找证据，根据实际情况发布审计结论。

 

5.加强对国有企业经济责任审计的监督

 

设计工作的监督可以有效地审计风险的发生。一是加强国家有关部门的监督，监督机构不定期审计国有企业的经济责任，一旦发现，认真调查处罚；二是加强对国有企业内部员工的监督，建立完善的内部监督制度，充分发挥国有企业董事会和监事会的作用；三是加强舆论监督，接受公众和媒体对国有企业经济责任的监督，确保建议和反馈渠道的顺利进行。