规避审计风险的措施

规避审计风险的措施

 

（1）完善被审计公司的治理结构和内部控制环境。内部控制体系作为管理层履行职责、实现公司目标的一系列规则，与公司治理的关系是内部控制管理监控体系与制度环境的关系。只有在完善的企业治理环境中，良好的内部控制体系才能更好地发挥作用，提高企业的经营效率和效果，降低企业的经营风险，加强信息披露体系的真实性。治理结构的有效性与内部控制体系的功能成正比。随着治理结构的不断完善，内部控制体系的功能得到了改善。公司治理的完善有利于内部控制体系的建立和实施，良好的内部控制体系是完善公司治理结构的重要保证。

 

因此，解决企业治理结构和内部控制问题，也有助于从根本上降低企业的经营战略风险。

 

（2）提高注册会计师的专业能力和职业道德水平。从注册会计师个人的角度来看，要提高注册会计师的专业能力，必须确保他们有坚实的专业知识基础。在审计工作的实施中，注册会计师应深入了解审计公司涉及的相关专业知识，不断补充新知识，密切关注法律法规的更新，跟上审计工作的要求，提高风险意识，深刻认识审计风险的严重性，在工作过程中积累经验。

 

会计师事务所制定的政策和流程应强调遵循相关职业道德的重要性，并通过以下方式加强：会计师事务所领导的积极示范；对所有人员进行专业文献和法律文献教育和职业道德培训；监控相关职业道德要求的政策和流程；及时处理违反相关职业道德要求的行为。此外，最重要的一点是加强全社会内部审计人员的职业培训和教育。内部审计人员的职业培训应能够不断创新内部审计人员的知识，注意业务实施中的新问题，使审计业务运作更加标准化。

 

（3）改善审计外部环境，加强有关部门的协调与合作。财务报告欺诈一般涉及多方参与，部分原因是我国审计法律法规不完善，使违规者利用虚假，另一方面，处罚不够，执行力度小，违规成本低。审计风险的发生与法律法规的完善和处罚密切相关，必须完善我国法律法规，遵守规章制度，严格执法，调查违法行为。加强对审计工作的监督，一方面监督检查注册会计师的审计报告，另一方面监测公司高级管理人员，引入诚信责任机制，限制其行为。建立注册会计师和公司高级管理人员的诚信档案，登记违反职业道德的行为，加强监督机构工作的权威性和透明度，使审计违规行为公开透明。

 

目前，审计行业存在的问题仅取决于注册会计师的单方面努力，效果缓慢，相关部门应密切配合。因此，要与有关部门密切配合，减少政府部门的行政干预，进一步加强监督力度，严厉惩罚恶性竞争、协同欺诈等行为，营造和谐的竞争环境。只有在经济有序、健康发展、资本市场有效整顿的前提下，加强对投资者的教育、宣传和指导，提高投资者的风险意识，促进投资者更加关注企业内部价值，才能促进注册会计师水平的提高，避免审计风险的外部因素。