资源环境计算机审计建议

资源环境计算机审计建议

 

（1）加强资源和环境数据的整理。审计过程中收集的资源和环境数据，主要完成无效数据清理、标准化不规范字段、完善和补充缺失字段、修改错误数据、删除重复字段，使相关数据满足审计工作的要求。例如，土地环保部门信息系统中有一些测试数据，如果不进行系统清理，这些数据会影响计算机检索的效率，误导审计人员，需要与被审计单位信息管理人员沟通，清理上述数据。同时，保存清理数据，建立相关数据字典，一方面使审计人员熟悉资源和环境的相关业务知识，另一方面也有利于未实施数据的人员更快地学习和了解资源和环境数据。

 

（2）计算机审计与传统审计方法的结合。由于目前资源环境信息系统中的数据不够标准化，无法实现标准数据库的相关检索和查询，传统审计方法与计算机审计方法的结合更为重要，计算机可以提高效率，扩大审计结果，甚至通过建立模型和聚类分析，这需要计算机审计与传统审计方法的结合，如果通过常规审计发现矿产资源管理中的越权审批问题，可以根据发现问题的类型和特点在土地部门的数据库中进行检索，发现更多类似的问题线索，检索结果与被审计单位逐一收集证据，提高审计效率，扩大审计结果。

 

（3）多做系统查询，少做系统关联。在资源环境计算机审计中，由于相关数据不规范，可以从多个角度查询同一数据库中的相关数据，并人工筛选和筛选查询结果。由于同一信息系统中的数据格式和数据结构基本相同，检索结果基本准确，但不易发现一些重大违法行为线索。由于资源环境领域不同信息系统的数据格式不一致，缺乏关键相关字段，跨信息系统查询无法达到预期效果，如国土部门矿产资源管理系统，未设置企业组织代码字段，输入企业名称不规范，通过企业名称和其他数据库检索，查询结果基本不能使用。

 

（4）借助被审计单位的信息系统进行直接查询。在实际审计过程中，审计人员可以利用被审计单位的信息系统直接查看相关数据。许多信息系统都设置了检索功能。通过各种信息系统的前台查看也是审计过程中的一种重要方法，这就需要审计组与被审计单位的协调，让被审计单位为审计组增加一个具有最高查询权限的用户。例如，土地部门的矿产资源管理系统中有一个GAS系统，可以查看每个矿业权的地理位置，系统中设置了矿业权重叠等检查功能，审计人员可以根据土地部门的管理系统直接发现问题线索。

 

（5）加强对资源环境审计人员的培训。资源环境计算机审计要求审计人员熟悉计算机业务和资源环境业务，资源环境涉及面广，涉及内容多，专业性强。目前资源环境审计人员一般是经济管理、资源环境或计算机专业，审计工作实践需要的复合型人才很少。因此，审计工作需要有针对性的培训。对于每次资源环境审计，指定专人负责被审计单位的信息系统，了解被审计单位的业务流程和数据结构。审计项目结束后，对其他审计人员进行培训，熟悉资源环境信息系统的审计人员带动不熟悉的审计人员，达到共同学习进步的目的。同时，在资源环境项目实施前，邀请相关专家和土地、环保部门人员介绍相关业务流程和业务知识，根据初步分工指定专人收集整理相关政策法规，培训其他审计人员，使审计人员更快地了解相关部分，也使其他审计人员更快地学习专业知识的审计视角，有利于更好的工作，用一半的努力得到两倍的结果。