ＥＲＰ系统财务管理的特点分析

一、会计电算化及其局限性

 

会计电算化是以计算机、数据传输和通信设备为数据处理系统的核心，完成原始数据的收集，以及记录、验证、分类、注册、计算、汇总、报告等一系列会计工作。在此过程中，会计人员只进行一些辅助操作，即只需将会计数据按规定要求输入处理系统，计算机就可以根据预先编制的程序自动完成会计数据处理，并打印最终结果财务报告。会计电算化是将系统工程、电子计算机技术等科学与会计理论和方法相结合，通过输入、存储、运算和输出货币计量信息等相关信息，用现代机器工作代替人工操作，实现会计工作模式的改变和人的解放，提供计划和控制经济过程所需的会计信息。

 

会计电算化系统使会计人员从财务账簿中解放出来，但并没有从根本上提高财务信息的质量。电算化系统的信息源基本上依赖于手动输入或部分数据输入。从宏观层面来看，会计财务的运行模式长期以来主要体现在会计数据的收集和反映上，只记录业务结果。此外，系统的信息处理一般是手工会计功能的自动化，系统的结构是面向任务和功能的，这足以满足会计的要求，但需要改进业务流程的监控和与其他系统的集成。会计电算化在管理控制和决策支持方面的功能相对较弱，在及时性和针对性方面难以发挥作用。当企业发生危机时，它总是首先反映在金融危机上，要么缺乏现金，要么缺乏持续经营所需的资本。在这种情况下，它发生在20世纪90年代，但并没有从根本上提高财务信息的质量。ＥＲＰ该系统已成为企业的新选择。

 

二、ＥＲＰ系统财务管理的特点分析

 

企业资源计划(ＥｎｔｅｒｐｒｉｓｅＲｅｓｏｕｒｃｅｓＰｌａｎｎｉｎｇ,简称ＥＲＰ)其基本思想是将企业的经营过程视为一个紧密相连的供应链，包括供应商、制造厂、分销网络和客户。其目标是充分协调企业内外部资源，建立企业的综合竞争优势。ＥＲＰ该系统是一个相对完整的综合管理信息系统，包括分销、制造、财务、质量控制、售后服务、人力资源、运输管理等子系统。ＥＲＰ系统以业务为中心，根据物流、资本流、信息流的连续运动和反馈进行设计，可跨越职能领域的边界，实现整个企业信息的整合。在ＥＲＰ在系统中，财务子系统只是企业管理信息系统的有机组成部分，与其他子系统密切相关。ＥＲＰ系统财务管理的特点主要包括三个方面：

 

(1)即时性:实现数据管理功能的基础

 

在ＥＲＰ在这种状态下，数据是联动的，随时更新，每个相关人员都可以随时掌握即时信息，过去只能依靠大量的人力和时间来完成。一般来说，影响企业竞争力的因素很多，但一个非常重要的因素是对企业内部各种信息的把握，以及对外部市场信息和现状变化的理解。在当今的信息社会，我们不仅要了解自己和敌人，还要“即时”。

 

ＥＲＰ与其他会计软件相比，系统中资本管理对会计科目的分层确立了绝对优势，即系统自动实时生成现金流量表，无需任何人工分析。财务管理系统的资本管理模块将会计科目分为三个层次：

 

1.现金层：包括货币资金和短期投资，相当于《企业会计准则现金流量表》（略作现金流量表）中现金和现金等价物的定义，即库存现金。它是一种短期、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值变化风险小的投资，可以随时提取银行存款和其他货币资金，三个月内到期的短期债券。

 

2.收入支出层：所包含的科目代表企业现金流的起源。例如，产品销售收入代表现金流入的起源，固定资产和库存商品代表现金流出的起源。长期投资和应纳税的详细科目分别代表现金流入和流出。这一层应包括所有权益和损益科目。本层对应现金流量表中现金流量的分类，或直接反映现金流量表的主要内容，即经营活动、投资活动、融资活动产生的现金流量和汇率变化对现金的影响（包括详细项目）。

 

3.应收账款应付层：不仅包括应收账款和应付账款，还包括预收账款和预付账款、其他应收账款和应付账款、应收账款和应付账单。这一层的科目反映了短期债权债务在现金流形成之前的临时状态。它对应于《现金流量表指南》中计算每个表项的调整项目。

 

（2）集成：财务管理数据可靠性的保证

 

在ＥＲＰ在系统中，财务子系统只是企业管理信息系统的有机组成部分，与分销、制造子系统业务数据等其他子系统密切相关，可通过信息集成直接传输到财务子系统。财务集成是指在采购、销售、生产等业务处理过程中，系统自动采集业务数据，自动选择总账账户和分账户，自动生成会计凭证。ＥＲＰ系统集成会计业务处理包括采购集成、销售集成、库存集成和生产集成会计业务处理。其中，采购订单、销售订单和生产订单一般由系统自动生成，也可手动维护。相应的会计业务在订单处理过程中自动生成会计凭证，进行会计处理。

 

作为财务子系统ＥＲＰ系统的一个组成部分，实现和实现ＥＲＰ其他子系统之间的信息集成是金融软件发展的必然趋势。综合会计业务处理的特点主要包括：

 

1.通过采购、销售、生产、库存和财务整合，实时反映企业的经营状况，避免数据的重复输入和存储，提高数据的准确性和一致性，实现物流、资本流和信息流的统一，为企业管理决策提供及时准确的信息。

 

2.在集成环境中，对其他子系统的基础数据和业务数据的准确性要求很高，其他子系统的数据，如其他子系统的数据，ＰＢＯＭ(生产材料清单)、劳动力率、材料数量、工时等直接影响到财务子系统数据的准确性。

 

3.在集成环境中，财务集成参数对集成会计业务的处理结果起着关键作用，要求系统提供灵活的财务集成参数设置功能。不仅要减少设置财务集成参数的工作量，还要使设置的财务集成参数能够满足会计和管理的需要。同时，要保证总账、分账、集成关系的准确性，否则会影响财务报表的可靠性。