建立切实可行的对账制度

一、谨慎选择结算方式。

在充分调查了客户的信用状况后，我们应该选择合适的结算方式，这是决定是否安全及时收回资金的主要因素。企业通常采用支票、银行本票、委托收款、托收承付、商业承兑汇票、银行承兑汇票等结算方式。对于盈利能力强、信誉好的客户，企业可以适当放宽政策，采用委托收款、托收承付等结算方式；对于盈利能力弱、信誉差的客户，企业应选择支票或银行承兑汇票。我们不能仅仅为了简单地增加销售而适应客户提出的不合理要求。只有针对不同的客户采取不同的结算方式，才能有效地降低应收账款的风险。

二、明确应收账款管理部门

目前，大多数企业的应收账款由销售部门或销售人员自行管理。然而，存在管理漏洞，缺乏必要的控制环节。谁应该监督销售人员的行为？因此，仅仅由销售部门自行管理是不合适的。有一种观点认为应该由企业会计人员来管理。即使会计人员对会计处理比较清楚，但不了解具体客户情况，也不适合简单地由会计人员来管理。事实上，应收账款的管理是现代企业管理的重要组成部分，是企业整个信用管理过程的核心。可以看出，在企业的内部组织管理中，应该有这样一个专门研究营销策略和客户信用的机构来管理应收账款，建立适合自身特点的信用管理体系。

三、建立切实可行的对账制度

对账时，企业应根据业务量、时间等因素定期核对应收账款，双方签字作为有效对账依据；如有错误，应及时处理。应收账款的对账工作包括两个方面：（1）总账和明细账的核对；（2）明细账与相关客户单位的交易账户的核对。

在实际工作中，会出现单位明细账余额与客户单位往来余额不匹配的现象。这主要是对账工作脱节造成的。销售部门往往只销售产品，不管钱能不能收回，认为收款是财务部门的工作。但目前很多企业因为应收账款大，涉及的单位很多。此外，财务人员的记账和报表编制已经非常繁忙，没有时间和精力与客户对账。一般对账工作由债权单位主动实施。这样，企业的应收账款对账工作就处于停顿状态，使客户有借口说往来账户不清楚，拒绝付款或拖延付款，给企业造成损失。因此，应收账款的对账工作应从销售业务的第一笔开始，销售人员应定期与客户进行对账，并及时向财务部门反馈收款情况。营销人员可以按照其管理单位的顺序登记产品发行、发票发行和付款回笼，并定期与客户对账，由对方确认，为及时收取应收账款奠定良好的基础。作为企业经营者，应将销售和付款回笼与卖方业绩相结合，使其意识到不仅要销售产品，还要及时回收付款，最大限度地减少损失。