运用管理会计工具管理中小企业水风险的策略

运用管理会计工具管理中小企业水风险的策略

 

本文认为，将管理会计思维应用于中小企业税收风险管理，可以有效防范中小企业税收风险的发生，促进中小企业的长期健康稳定发展和社会稳定和谐。在使用杜邦分析方法时，以企业涉及的业务为出发点，逐层分析，识别企业涉及的税收、税率、如何计算和正确纳税、税收成本等问题，并制定良好的计划和控制。

 

1.全面分析中小企业涉税业务事项

 

综合分析和评价企业的经营业务和事项是管理会计的核心，是税收风险管理的起点。评估中小企业的经营业务或事项，可以明确哪些业务纳税，哪些业务不纳税。企业的税收来自企业的经营业务，即涉税业务。对这些业务的税收进行评估，对非经营业务进行税收评估，如企业捐赠、固定资产出售等，也将涉及所得税的缴纳。

 

2.做好税务筹划，对经营业务或事项进行本量利分析

 

本量利分析是管理会计的重要分析方法之一，应充分应用于中小企业的税收风险管理，并在此基础上做好税收规划。我们知道，税收是在企业生产经营的基础上产生的，而不是由税务机关制造的。经营业务通常要纳税。显然，税收会降低企业的利润，影响企业的业绩。因此，要控制水风险，就要充分利用管理会计中的本量利分析，考虑税收对企业绩效评价的影响，做好税收筹划，通过合理避税提高企业绩效，避免不合理的避税行为，否则很容易增加企业的税收风险，成为非法偷税漏税，得不偿失。

 

3.分析中小企业经营业务或事项涉及的税种和税率

 

鉴于中小企业的税收风险是不知道缴纳什么税和如何缴纳的问题，我们应该逐项分析企业的业务应该缴纳什么税和税率，以避免多缴少缴的问题，避免税收风险。这是中小企业实现税收风险管理和制定风险控制措施的关键一步。

 

4.做好税务决策、规划和控制工作

 

管理会计的重要思想是财务决策、财务规划、绩效和控制。中小企业的税务风险管理也可以利用这一思想进行税务决策、税务规划和控制。首先，中小企业要做好税务决策。中小企业要充分考虑经营业务涉及的税种和税率，结合经营目标和财务决策，决定经营业务类别和相应的税务事项。税务决策是企业经营决策的一部分；在此基础上，要根据实际经营业务做好税后缴费的规划和控制，在考虑企业绩效评价的同时，不违反税法底线，实现对税务风险的有效控制。最后，中小企业要做好发票、合同等业务凭证的管理，这是控制企业税务风险的基本手段。

 

5.外包税务风险管理

 

前面提到，中小企业不同于大企业，一般不愿意支付高额费用聘请专业税务风险管理人员，因为这会给企业带来沉重的固定劳动力成本，增加企业的财务负担。此外，中小企业的税收风险集中在税务机关征税时，通常在年底或月底，普通税收风险不够明显。因此，企业可以在年底或月底管理集中的税收风险，因为没有专业的税收风险管理人员T，可以聘请专业会计师事务所、税务师事务所等第三方中介机构完成税务风险管理，一方面可以利用其专业能力在短时间内控制和管理税务风险；另一方面，可以节省聘请专业税务风险管理人员需要支付的固定人工成本，提高企业绩效水平。