完善投资活动内部控制机制设计路径

完善投资活动内部控制机制设计路径

 

1、内部环境

 

中国海洋应完善机构设置，明确权责分配，加强对投资活动业务的控制。董事会应当结合公司的整体风险偏好和风险承受能力，审批重大投资决策的可行性，合理确保投资项目在公司范围内，建立稳定、务实、谨慎的经营风格。其次，提高员工的风险控制意识，提高员工的投资业务能力，人力资源部应协助风险管理、内部控制、企业文化部根据公司需要组织全面的风险管理和内部控制培训，宣传和灌输公司的风险管理理念和风险文化。

 

2、风险评估

 

风险评估的关键任务是做好事项识别，要求公司管理层根据公司的经营环境识别可能影响目标实现的内外不确定因素。外部因素包括经济、商业、自然环境、政治、社会和技术因素；内部因素影响管理者的选择，包括公司的基础设施、人员、生产过程和技术，以及公司在资源和能力应用过程中所从事的业务运营过程和管理控制活动对经营目标的内部不确定因素。

 

3、控制活动

 

成立投资项目审计委员会，定期检查投资活动的内部控制和实施情况。投资项目审计委员会需要定期召开会议，根据国家有关法律、法规、规范性文件、上市规则、公司章程和议事规则，也可以召开审计委员会临时会议，定期检查中国海洋投资活动内部控制的实施情况和监督检查情况。

 

4、信息与沟通

 

中国远洋是传统产业的国有企业。海外投资经验不是很丰富，每项海外投资的数据都无法有效反馈。只有建立一个畅通的企业内部信息网络，才能真正快速有效地管理企业。然而，当中国远洋预见巨额亏损时，它既没有积极收集、处理和传递相关信息，也没有借助金融衍生工具合理应对经济危机，也没有及时向社会披露巨额亏损。

 

5、内部监督。以内部自查为主，及时指出缺陷和改进意见。投资活动的监督检查主要通过业务部门的内部自查、不同业务部门对上述流程要求的审查和内部审计的专项检查。中国远洋应首先对海外投资项目的实施情况进行全面检查和评价，然后撰写检查报告，对涉及会计工作的经济业务、内部机构和岗位对外投资活动内部控制的缺陷提出改进建议。