从操作层面开展有效的内部控制活动

股权投资基金公司主要从两个方面加强内部控制。一是建立合理的组织结构，二是建立有效的操作流程，即从操作层面开展有效的内部控制活动。

 

合理的组织结构

 

组织结构决定了有关部门和人员的职责和关系模式，有助于提高运行效果和效率。组织结构应根据各企业自身的经营特点、经营规模等因素设计和涵盖组织活动的各种形式：计划决策、实施、控制、监督等。在组织结构的设计中，通常考虑三个问题：是否每个人都有事情要做；演员是否能得到充分的授权；是否有人对所有行为负责。因此，在组织结构设计过程中，应充分反映授权和责任的关键领域和确认报告路径。基金公司的组织结构体现在两个方面。一是公司治理结构，合理安排股东、董事会、专业委员会之间的权力分配和监督机制，减少委托―代理问题带来的风险。二是公司各部门之间的结构，合理安排各部门的权责分配，明确各自的责任和义务，形成各部门之间有效的相互监督机制。

 

(一)治理结构层面

 

目前，我国基金管理公司为有限责任公司，首先必须符合有限责任公司治理结构的公司法，董事会股权投资基金设立投资委员会（以下简称投资委员会）和风险管理委员会，两个专门委员会由董事会领导，独立于管理。基金管理人的任何投资决策都需要经过这两个委员会的批准。风险管理委员会从整个公司的角度对项目的风险进行综合评估和审核；投资决策委员会负责项目的最终确定。其次，基金管理公司主要进行私募股权投资，国际上主要采用有限合伙制和有限合伙人的形式（LP）提供主要资金募集、普通合伙人（GP）同时，基金管理人主持基金公司管理。虽然LP不直接参与基金投资，但对投资项目有知情权，但投资委员会应由LP管理、GP和专业顾问对投资项目进行审计和决策，批准基金的投资交易和撤资行为。其中，LP对基金的投资管理提出建议，在一定程度上保护了LP的利益。最后，基金管理公司还应建立健全监事制度，由股东大会选举产生，享有充分的知情权和独立调查权。督察长负责组织指导公司的监督检查工作。督察长对基金经营、内部管理、制度执行、遵纪守法进行监督审计，并定期向董事会出具独立的审计报告。

 

(2)组织结构水平

 

投资基金管理公司的主要业务是基金募集、运营、管理和退出。其核心业务在于基金的运营和管理。因此，除了设立基金管理部门和市场开发部门外，还设立了行政部门、法务部、信息技术部、财务管理部、人力资源部等相关保障基金业务正常运行的保障部门。此外，内部监督审计部门独立于其他部门和业务，对各岗位、各部门、各业务进行全面监督检查和反馈。