税收筹划是企业税收管理的一部分

税务筹划与税务管理的内涵11

税收筹划是指企业在遵守国家法律、法规和管理规定的前提下，实现合理节税，减轻企业税负，合理安排企业融资、投资和经营活动，规划经济活动，实现企业价值最大化，这些行为一般有目的、专业、前瞻性。税收筹划本质上是企业财务管理的一部分，是一种企业理财行为。如何在有效控制税收风险的前提下，更加合理、有效地进行税收筹划也是企业财务管理的重要组成部分。对企业而言，税收筹划能有效减轻税收负担，提高企业经营效果，扩大企业税后利润。“税务管理”它是一个基于税收筹划的新概念，是指企业在有效控制涉税风险的前提下，在税法允许的范围内，在有效控制涉税风险的前提下，最大限度地降低企业的税收成本。税收管理的主要内容是税收筹划和风险控制。与税收筹划相比，企业税收管理是一个更系统的管理过程，更注重整个纳税环节和全过程的风险控制，实现税收成本与风险的平衡。

2税收筹划与税收管理的内在关系

2.税收筹划是税收管理的核心，其他税收管理活动的最终目的是实现科学合理的税收筹划

税收筹划是企业税收管理的一部分，也是税收管理的最终目的和价值体现。税收筹划可以有效规避税收义务以外的税收成本，减轻企业税收负担，提高企业经营成果，实现企业价值最大化。企业税收管理的最终目标是在税收风险可控的前提下实现税收筹划，通过系统、前瞻性的规划，为企业实施税收筹划提供更灵活、更积极的实施空间。企业通过系统分析、规划、测试和实施涉税业务和纳税事务，为企业税收筹划提供良好的前提和实施环境。

2.2.税务管理能有效控制税收筹划过程中存在的税收风险

虽然税收规划可以减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力，但也可以在税法允许的范围内进行，但由于规划过程中存在各种不确定因素，规划收入可能偏离纳税人的预期。税收规划风险大致可分为三类：国家政策风险、成本收入风险和执法风险。如果只是为了减轻企业的税收负担，由此产生的税收风险成本可能远远超过税收规划带来的收入，因此更系统地注重税收管理的风险控制是不可或缺的。因此，可以看出，税收规划和税收管理相互制约，相辅相成，共同服务于企业战略经营目标的实现。