现代企业税务管理的作用和价值

引言

随着“金税三期”和“营改增”全面实施，税收征管力度不断加大，工作效率和形式不断提高和完善。在经济新常态、税收监管严格的背景下，现代企业需要高度重视税收管理，遵守相关法律履行纳税义务，避免税收风险，促进自身和行业的稳定和可持续发展⑷。内部控制管理作为现代企业规避和控制风险的重要手段，需要加强内部控制体系建设，全面、有效、及时地防范和识别税收风险，提高企业的行业竞争力和社会影响力。

1.现代企业税务管理的作用和价值

1.1.控制涉税风险

企业在经营管理中容易存在涉税风险。如果存在税收违法行为，不仅会影响企业的生产经营、行业声誉和正常经营，还会增加企业的经营成本，对企业的稳定发展非常不利。税收管理可以有效控制涉税风险，保障企业的正常经营。

1.2.提高管理水平

财务管理与税务管理密切相关。财务管理作为现代企业日常管理的关键内容，可以提高财务人员的责任感、综合素质和意识形态意识，有助于提高企业管理水平和行业竞争力。

1.3增加经济效益

纳税是企业的一项重要成本，通过税收管理可以有效地控制税收风险，从而降低运营成本，提高经济效益。因此，在税收管理中，企业需要结合自身具体情况和国家政策，合理降低和控制税收成本，发挥增加效益的作用。

22内控视角下企业税务管理现状

2.难以实现预期目标

目前，在税收改革的背景下，现代企业越来越重视税收管理，组织人员审计和规划自己的税收问题⑵。然而，由于审计和规划中对税收政策的理解偏差，税收和义务划分不够明确，税收管理难度和复杂性增加，难以实现预期管理目标，增加了企业的税收负担。例如，不同的会计处理方法很容易诱发企业的税收风险。由于税收政策结果与会计不同，企业在纳税申报过程中容易出现计算错误，导致税收负担增加。

2.管理系统成本高

随着“营改增”政策的全面实施，税收管理的作用和重要性日益突出，企业也高度重视，大多数企业为了有效控制税收风险，加强管理，甚至设立专业机构或引入第三方机构进行税收管理和规划⑶。但在实际运行过程中，第三方机构的管理权限和职责划分模糊，与内部管理部门存在一定的权责重叠，不仅增加了工作难度，而且降低了信息转换和传输效率，大大提高了运营成本。

2.增加企业税收风险

目前，一些企业在税务管理中，更注重减税效果，注重降低企业成本，忽视内部控制与税务管理的平衡，税务管理需要纳入内部控制管理体系，因此税务管理也应纳入内部控制监督评价机制，便于控制和预防企业潜在的税务风险。同时，为了减轻税收负担，然后降低运营成本，钻政策差距和法律漏洞，税务机关调查后，不仅导致信誉危机和财务风险，而且对企业的行业声誉和社会形象产生负面影响。一些企业为了降低劳动力成本，不注意税务管理的难度和工作量，不仅增加了员工的工作负荷，导致了管理团队的不稳定，而且为企业增加了潜在的税收风险。