有必要研究公路建设企业的税收管理

随着我国经济社会的快速发展，公路建设企业的规模和数量不断增加。为了与市场的发展保持同步，必须及时调整和更新税收政策和模式。任何国家的发展都与税收密切相关，税收工作的推进需要在企业和国家的共同努力下完成。结合我国现阶段税收工作分析，企业税收管理实施增值税营业税后暴露出一些问题，不仅影响企业经济效益，而且增加国家经济损失风险。因此，有必要研究公路建设企业的税收管理，以促进其顺利发展。

一、税务管理的意义

在公共财政中，税收占比较高，是利用公共权力促进公共环境建设的资金来源。在我国的发展中，国内市场平衡需要借助税收进行调控，通过税收有效解决不合理的竞争问题。同时，要实现资源的合理配置，借助强制手段实现资源的分配，促进社会的全面进步。税收还可以促进我国经济结构的有效调整，避免差距明显、经济结构合理性差的问题。税收促进了对中国企业和个人合法权益的有效保护。对于我国公路建设企业的发展，税收管理的意义非常重要。借助税收，可以实现市场的有效平衡，为企业未来的发展提供良好的竞争机会，有效打击不正当行为，维护企业权益。对于出口和进口，可以保护企业的合法权益，避免对外经营的不平等待遇。税收管理对调节企业税收负担、维护税收合理、提高企业效益具有积极意义。

二、公路建设企业税务管理存在的问题

（1）税务管理意识落后，结合现阶段的实际工作，公路建设单位的税务流程较长，复杂性较大。因此，必须逐步完善和完善制度。虽然西方国家先进的税收法规在各国税法中明确表示，发达国家也有大量的税收成功经验，但如果采用复制的方式，就不能适应中国的实际情况。我国企业税收问题的原因之一是税务管理人员责任意识不强，没有充分履行自身责任，没有积极参与国家建设，没有重视法律。许多企业对税收工作关注不够，没有意识到税收的重要性，没有明确区分逃税和税收规划，没有及时更新税收管理意识。如果人们对税收的认识有问题，他们就不能充分尊重法律，而只是想从中获得利益。如果税务管理人员的税收意识不强，导致宏观环境的破坏，企业的发展空间将无形中缩小。

（2）在财务管理基础薄弱的现阶段，法律条款明确界定了税收。由于法律的强制性，它为税收提供了很大的保障。综合实际财务工作，部分企业在税务工作过程中不注意法律规范，不时存在偷税漏税问题，缴纳的税款与实际情况不一致。部分企业漏税的原因是缺乏法律观念，对法律的理解不深入，导致纳税工作无法顺利进行，因此漏税问题屡见不鲜。

(三)营改增后财务工作难度加大“营改增”之后，建筑施工企业的税收增减与增值税专用发票的取得和进项税扣除值密切相关阶段仍存在诸多弊端。例如，一些项目的建设地点相对偏远，材料的采购往往不能使用确定的供应商材料；土方工程施工中租用的一些运输车辆和挖掘机是个体的，因此无法获得增值税发票；建筑工程企业缴纳增值税的比例为11%，与营业税的3%相比，明显高得多。当增值税专用发票无法抵扣时，施工成本将无形中增加。营改增实施后，分包抵扣链非常清晰，增值税的复杂性逐渐提高，管理的严格性也提高，但减少重复征税，提高税收管理标准化，降低税收风险，进一步规范企业行为，实现市场秩序的合理维护。过去行业规范程度不足，问题频率较高。部分施工企业在争取项目的过程中，尽量通过各单位联合投标，中标后分配给不同资质的单位完成施工。在项目实施过程中，由于操作规范性不足，可能导致重复征税。

（4）营改增后，面临新一轮的合同选择和供应商调整。在选择合同的过程中，许多施工企业选择分包形式和合同形式。由于部分分工模式不能开具专用发票，施工企业大多选择能够扣除分包方式的分包商，使企业税收负担的转移更加合理。从采购层面分析，营改增完成后，企业应再次确定采购规则，重新选择供应商，全面平衡价格和扣税，再次建立供应商体系。

三、加强公路施工企业税务管理的主要措施

（1）在管理机制的确定和人才培养过程中，要做好员工税收知识的普及和宣传，使员工积极了解税收管理常识，明确税收的重要性。企业要认识到税收的关键作用，加强人才培养，积极在内部培养人才，培养素质高、水平高、专业性强的人才。同时，要通过对外招聘的方式引进和任用外部人才。要建立责任制，促进全体员工共同努力，使纳税意识深入员工内心，外化于行。在经营中，要合理控制风险，避免企业巨大的经济损失，确保企业税收工作的顺利进行。

（2）在公路建设项目经营管理过程中，推进财务精细化管理也存在诸多关联经营现象，导致增值税征收存在一定隐患，增加了企业发票管理风险。因此，企业要梳理自身经营管理问题，再次规划自身供应链，积极发展长期经营伙伴，有效控制企业采购成本，避免关联依赖。在增值税制度中，企业要做好合同管理，特别是合同审批过程中的发票管理。特别要注意的是，合同的主体名称应该是企业的名称，否则扣除将无法完成。在执行合同的过程中，要监控执行情况，及时调整合同执行不到位的地方。

（3）提高财务人员的专业素质。在推进营改增的过程中，要同时调整财务管理制度和营业税，加强内部控制措施，进一步规范原材料设备采购相关凭证和发票的管理。企业要积极培训财务人员，使税制改革后工作人员积极推进工作。我国财务制度变化频繁，财务人员必须时刻学习，关注行业营业税改革动态，了解政策变化，根据项目特点进行财务会计，规划税收。企业要保证培训经费和必要的奖励，鼓励财务人员学会掌握新税制的相关技能。增值税的关键在于取得进项税发票进行抵扣，因此税收筹划的基本工作在于发票的管理。企业重新选择供应商时，应尽量选择在行业内口碑好、能提供增值税发票的企业。营改增需要根据项目实际情况规定纳税时间和地点。对于项目，纳税时间与现金流密切相关，应尽量不安排减税时间，避免甲方拖延影响企业利益。要分析研究中国的财政政策，企业要结合自身情况，争取相应的支持，进而在发展中取得优势。

四，结论

本文讨论了税收管理的重要性，以及营改增后税收管理中暴露出来的一些问题，并提出了可行的解决方案。从以上分析发现，公路建设企业要想在发展过程中不断进步，就必须严格执行国家税收管理制度和相关法律法规，逐步优化税收管理，避免税收问题，促进企业在未来不断发展中取得更大的经济效益。