预防审计风险应采取的对策

预防审计风险应采取的对策

 

一是增加审计程序，降低内部风险。

 

当内部审计人员得知被审计公司可能存在业务风险时，应在制定审计计划阶段降低预期的可接受风险水平。在审计风险模型中，由于固有风险和规避风险与被审计公司的行为有关，应选择有经验的内部审计人员实施有效程序，对审计过程和审计工作草案实施严格的三级核查制度，降低检查风险，确保审计失败的总风险保持合理的低水平。

 

二是选择客户。

 

内部审计人员控制和防范审计风险，有效选择客户。客户素质是注册会计师面临风险的重要因素。谨慎选择客户是防范审计风险的第一道防线。如果你想知道客户的道德修养。由于缺乏正直的客户，提供虚假会计信息的概率也会增加。同时，要采取措施了解客户的历史情况，包括是否有法律诉讼案件，是否有特殊企图。如果盲目接受各种审计项目，内部审计人员必须承担较大的审计风险，甚至遭受不必要的诉讼。

 

三是树立风险意识，严格遵守职业规范。

 

审计风险可以被识别、估计、评估和控制。虽然不能准确预测审计风险何时何地产生和可能产生的后果，但内部审计人员仍可以通过适当的方法保持在可接受的范围内。牢固建立正确的风险观念，加强风险意识，是预防审计风险的良好关键，许多国内外审计诉讼案件告诉我们，缺乏风险意识是审计风险的广泛存在和可能造成的严重危害，在工作过程中始终保持应有的专业谨慎，严格依法审计，认真执行审计准则，确保审计程序的每个环节，每个项目的过程遵循审计准则，降低审计风险。

 

四是建立风险保障体系。

 

近年来，随着我国注册会计行业外部环境的巨大变化，注册会计师审计失败的案件越来越多。从琼民源事件、银广夏事件到震惊世界的安全事件，都反映出注册会计行业审计风险日益严重。目前，中国会计师事务所已经建立了提取风险基金的制度。但由于公司规模不同，一旦发生诉讼造成的经济赔偿，就无法承担主要赔偿金额，因此需要建立审计风险保险制度。

 

目前，审计风险保险制度尚处于起步阶段，仅在个别城市实施，因此应加快审计风险制度的建设。简而言之，随着市场经济的发展，注册会计工作的发展必须谨慎对待审计风险，并立即预防。