注册会计师审计风险防范措施

注册会计师审计风险防范措施

 

1. 提高审计执业素质，提高职业道德水平

 

提高注册会计师的专业素质对控制审计风险至关重要。一是加强注册会计师专业培训，完善审计专业知识结构，提高审计专业素质；二是建立长期独立学习机制，掌握审计行业发展方向，掌握审计动态前沿，及时关注法律政策变化，提高综合素质，提高审计专业判断能力；提高注册会计师审计参与度，全面掌握不同行业的企业特点，优化设计和创新审计过程，加强风险防范意识，提高审计实践水平，逐步积累审计经验，降低审计风险，避免审计失败。

 

2. 创造良好的审计环境，有效创新审计技术

 

创造良好的审计环境是防范审计风险的基础。一是加强边缘审计研究，实时把握审计对象、审计内容和审计范围的发展变化，真正认识复杂多变的审计环境，为降低审计风险奠定基础；二是加强审计准则和相关法律法规体系建设，完善注册会计师审计市场，加强审计监督，规范审计程序，创造良好的外部审计环境，帮助防范审计风险。

 

3. 确保审计独立，提高审计工作质量

 

审计独立性是保证审计质量的前提。首先，要敢于切断注册会计师与被审计企业的利益链，加强行业协会、财政部门等监管机构对审计费用的检查和监督，建立专门的举报渠道，防止“灰色收入”泛滥，从经济根源上防止联合欺诈，确保审计独立性；二是加强管理体制改革，不断减少政府对注册会计师审计的干预，抹去审计的行政色彩。同时，及时引入第三方审计招标平台，避免被审计企业对审计的干预，真正保证审计独立性，提高审计工作质量，降低审计风险。

 

4. 加强内部控制，建立风险保障机制

 

加强内部控制建设是防范审计风险的必要措施。一是加强被审计企业内部控制建设，有效填补内部控制漏洞，实施现代企业制度，注重风险管理，提高企业管理效率和会计信息质量，为会计欺诈制造内部控制障碍，有效防止财务欺诈，加强会计电算化标准化管理，降低审计难度，降低审计风险；二是加强会计师事务所内部控制建设，建立执业质量控制机制，认真落实审计工作草案制度和三级复合制度，建立财务会计控制机制，不断完善电算化审计管理制度，提高审计效率，控制审计风险。

 

建立风险保障机制是应对审计风险的重要措施。首先，为了避免审计风险造成的巨大损失，会计师事务所必须使用“带来主义”，吸收西方国家的审计风险防范经验，可以投保审计责任风险，或提取审计风险基金，有效避免审计风险损失；其次，建立审计风险控制保障机制，有效识别审计风险，根据风险分析数据及时预警审计风险，促进注册会计师调整审计重点和审计程序，有效解决审计风险。