完善会计内部控制和监督机制

加强建行会计内部控制的对策

一是完善会计内部控制体系，加强银行会计内部控制。建立全员、全过程的会计内部控制质量意识是实现会计内部控制体系既定目标的关键。银行管理和业务部门应当达成共识：银行的发展应当在标准范围内，以最终实现银行的价值为目标，不得为追求短期利益而牺牲内部控制环境。加强对员工内部控制体系的知识培训，形成对内部控制方法、方法和手段的全面理解。加强风险防范意识，树立内部控制第一的理念。领导要带头实施内部控制制度，准确把握政策，提高管理水平。要加强对会计工作的组织领导，不能用行政命令代替国家法律法规，更不用说指导、指导、强迫会计人员非法经营。

二是加强人员行为准则，建立科学的内部控制体系。不断提高会计人员素质，加强会计人员行为准则，形成会计职业道德自律机制。在人员配置方面，要充分调动会计人员的积极性，合理分工，相互约束，加强对会计人员业务操作的过程控制；加强企业内部控制和管理，将会计人员事后监督改为预警，使会计内部控制机制有效运行。建立相关内部控制度，根据分工约束、授权约束的原则，结合自身业务规模和业务特点，制定科学合理的内部控制制度，制定内部控制制度实施细则，形成内部控制制度体系。

第三，完善会计内部控制和监督机制。检查业务会计的合法性，不仅要检查业务处理过程，还要检查业务时间点的结果。充分发挥内部审计和审计部门在会计内部控制中的监督作用，加强其独立性和权威性，从合规监督向风险监督转变。建立完整的监督组织制度，实施联查制度和跟踪检查制度，建立长期机制。建立会计内部控制评价机制，评价会计内部控制的设置和实施，注重有效性和全面性，对风险和隐患发挥预警和预作用。

四是加强会计人员队伍建设。提高建设银行会计人员素质，建立遵纪守法、廉洁自律、作风过硬的队伍，加强会计人员自身建设，提高思想政治素质，培养国家主人翁精神，自觉严格遵守各项会计制度，树立具有时代特色的会计理念。同时，要加强会计人员的业务培训，加强全行员工的风险防范意识教育。加强对新员工的业务培训，使员工的业务素质必须符合规定要求，加强对新业务、新知识的培训，使一线员工能够熟练掌握新业务的操作，熟悉规章制度和风险防范要点，自觉按规定操作。要提高微机操作人员的业务水平，定期举办微机应用技术学习班，定期开展技术竞赛，使其尽快掌握计算机的基本知识，熟练操作，排除简单故障。