目前网络审计系统存在的问题

目前网络审计系统存在的问题

 

（1）网络审计系统尚未真正实现全过程审计

 

由于主要财务申请和审计材料仍采用纸质方式，目前的信息建设水平未能将所有业务数据转化为电子方式，导入网络系统。因此，目前的网络系统建设与真正的远程网络审计仍存在一定的差距。

 

(二)网络审计建设没有相关法律法规保障，行政机关配合度低

 

目前，《审计法》只规定被审计公司应当依法提供电子数据，审计机关也有权审计被审计公司的信息系统，但没有明确规定审计机关是否有权通过互联网立即传输和警告跟踪被审计单位的数据。由于没有相关法律法规的严格要求，被审计公司无义务无条件、无保留地立即提供所有业务数据传输。此外，仅通过双方的反复沟通和讨论，签订合同协议确定信息来源，不能满足审计需求，形成了网络审计系统建设的瓶颈。同时，由于被审计公司领导意见不统一，业务数据保密程度不同，数据流不稳定，部分数据未完全纳入网络审计系统。

 

(三)财务系统设计标准化差异影响网络审计系统设计和标准化建设

 

由于金融业务系统是多个并行信息系统，③没有统一的数据标准或信息共享，大量的信息数据和数据无法实现有效的共享，形成了一个信息岛。此外，部分预算数据设计不合规，预算执行不连接，导致数据之间的联系，无法实现账单之间的合并重建。部分数据模型受行政机关数据结构设计的限制，分析功能无法顺利实现。

 

目前，网络审计软件是由当地审计机关根据当地财务信息系统数据独立开发的。它们有自己的系统，相互学习的经验相当有限。

 

(四)审计模型更新升级被动被动

 

网络审计系统中的分析模型是基于财务数据结构的开发和固化。一旦财务业务系统更新，网络系统中的分析模型可能会出现错误，无法正常运行。在这种情况下，内部审计人员只能通过告知财务系统的变化来改变和升级数据结构。如果财务没有及时联系，分析模型就无用了。因此，网络审计系统处于被动更新升级的状态。

 

(五)缺乏计算机审计专业人才

 

审计署信息中心主任王志宇曾表示，“网络审计在审计中不在联系”。基于网络审计的最大特点是能够分析和处理海量数据并进行即时预警，这就要求内部审计人员既要掌握精湛的数据编程分析能力，又要掌握财务预算执行审计业务的审计技能。目前，审计机关的老同志精通审计业务，但他们害怕网络审计的即时传输和预警跟踪审计模式；年轻同志对计算机技术的掌握和应用非常熟练，但缺乏审计业务技能。

 

（六）未充分发挥预警功能，督促整改落实困难

 

由于传统审计的组织方式对项目审批、实施和整改措施有严格的审计程序限制，网络预警功能直接显示了财政资金的异常现象或违规行为，通过项目初步实施程序，难以实现后期整改措施。没有初步项目审批信息，审计机关根据审计公司的要求进行整改，审计公司遵循什么实施。到目前为止，审计机关只能口头通知被审计公司，没有法律认可，整改措施自然没有法律强制力的保证，难以监督整改，给审计机关未来审计项目的实施带来审计风险。同时，由于预警功能实时，审计机关日常工作量大，人力不足，不能提前安排专职人员负责预警业务，导致预警功能效果不显著。