规避审计风险的有效策略

一、审计风险简述

 

根据以往学者的研究和总结，审计风险的概念可以定义为内部审计人员给出不合理审计意见可能造成的损失。从审计风险的类型来看，主要表现在审计职业和项目之间的两种风险，两者之间存在一定的联系。例如，审计职业风险通常以审计项目的形式表现出来。目前，大多数项目审计中，内部审计人员在不了解项目的前提下发表审计结论，或审计过程中使用的审计方法不当，导致审计质量过低，进一步增加了审计风险发生的概率，更难发挥服务经济工作的作用。因此，项目审计风险的出现往往具有客观特征，需要有效避免审计员工质量、审计方法和审计计划的各个方面。

 

二、规避审计风险的有效策略

 

1.注重内部控制制度和审计程序的完善

 

内部控制体系的完善是审计工作顺利进行的保证。大多数项目从项目审批到竣工交付，都存在一定的风险问题，需要对成本或验收等各个环节进行风险评估，特别注意加强薄弱环节的控制，使项目管理体系反映出一定的限制性和合理性，有效防止审计风险的发生。同时，在审计程序方面，审计部门可以根据项目的实际特点分析可能存在的风险问题，确保在审计工作中直接找到干预节点，控制节点的风险。

 

2.事先和事中加强审计工作

 

对于项目内容，要求内部审计人员在项目批准前进行相应的测试和分析，以确保参与单位能够满足项目的资质要求。但在项目中，由于涉及隐蔽和签证问题，审计部门需要做好确认工作，以确保其符合合同规定的内容和相关的审批流程。此外，在验收过程中，审计部门需要了解实际数量，在此基础上判断是否存在隐藏余额资金或虚假账户报告等情况，确保审计作用在竣工结算中得到充分发挥。

 

3.内审人员综合素质的提高

 

在审计工作中，内部审计人员除了掌握基本的审计和财务知识外，还需要熟悉其他新的专业知识，包括行业发展和变化、经济政策等方面。在具体实践中，可以及时开展培训活动，不断提高内部审计人员的专业水平，但在专业质量方面，可以通过引入实际例子来提醒内部审计人员，以促进专业质量的提高。此外，面对当前审计内容的增加和业务的不断变化，内部审计人员应注意充分利用信息技术，逐步改进审计方法，有利于提高审计工作水平。

 

审计风险规避是保证效益的关键因素。在实践中，要正视审计风险的含义，注重当前审计工作中存在的问题和风险原因，从健全的内部控制体系、加强事先和始终审计工作、提高审计人员素质等方面有效规避审计风险，促进审计工作水平的提高。