加强市政交通基本建设项目审计质量

加强市政交通基本建设项目审计质量

 

1、审计全过程精细化管理

 

要促进跟踪审计真正发挥作用，就必须实现项目审计全过程的精细化管理。精细化管理与标准化管理相辅相成。两者在提高市政交通基础设施项目审计质量方面发挥着交叉作用。有关审计部门应当对整个审计过程形成一个整体的标准化框架。例如，统一明确项目的审计目标、范围和内容、重要环节和时间安排；统一审计通知书、工作底稿、审计通知书、阶段性审计报告等文件的格式和使用条件；统一审计质量符合程序等。在此基础上，细分每个环节涉及的工作，规范细分项目的管理。当然，不同的交通建设项目都有自己的特点。因此，标准化要求可以根据项目灵活调整，但无论哪种模式下的跟踪审计，都必须有精细化的管理理念。

 

2、严格推进被审计公司内部控制，规范健全财务管理

 

通过相关工作，我们发现，除了少数单位和事项是故意或人为欺诈、欺诈外，大多数审计不规范事项仍属于被审计公司、项目财务基础工作不完善、内部控制不严格，如报销流程不明确、合同签订、支付流程不完善等。因此，在市政交通基础设施项目跟踪审计中，基于自身审计工作的独立视角，深入了解和研究被审计公司内部控制设计是否合理、财务会计是否规范、财务工作是否完善等，通过与被审计单位的工作沟通，发布管理建议，或与被审计公司管理层、财务部讨论，提供改进财务管理工作的意见，在当时可以沟通的前提下，提高被审计公司的财务管理水平，找到根本原因，对症治疗，有效解决被审计公司类似问题的重复发生。

 

3、加强项目审计过程中的多方沟通

 

市政交通基础设施建设项目的人力物力资源和资金覆盖面广、耗时长，跟踪审计应及时、全面地支持信息。因此，在项目审计过程的各个方面都应加强沟通。一方面，沟通主体应全面，不仅是内部审计、国家审计和社会审计的内部沟通，还要注意三者之间的信息沟通，以及三方审计部门与承包商和施工方之间的信息沟通。另一方面，沟通方式的便利性和及时性，如审计公司可以通过电话会议、视频会议等形式及时沟通简单问题，通过社交软件和通信软件进行实时互动。

 

4、整合内外审计资源，创新审计模式和审计组织

 

市政交通基础设施项目的审计内容多且复杂。要实现全过程的跟踪审计，必须动员所有可用的内外审计资源，推进审计监督门槛，严格遵守各阶段的审计工作。建议充分利用内部审计、国家审计和社会审计的力量，建立市政交通基本建设项目跟踪审计制度的突破性审计模式和审计组织。以项目审计资金为主线和基准点，为内部审计、国家审计和社会审计提供项目审计全过程的平台，形成“分工合作、层层审计”的方式，及时有效地跟踪和监督项目各阶段的施工情况和政府投资情况。在审计组织中，一方面以市政交通建设主管部门内部审计机构为实施审计的主体，结合社会审计力量跟踪审计管辖的一般路网项目的全过程；另一方面，国家审计机关结合内部审计和社会审计力量跟踪政府投资的市政交通工程等政府投资的重点项目。

 

5、充分利用互联网，提高项目审计的经济社会效益

 

各审计部门应以互联网为基础。首先，将项目各阶段的报表数据传递给跟踪审计控制单位，使审计单位能够第一时间掌握项目情况，及时纠正错误。建立大数据库，建立定期提交机制。在适当的周期内定期提交可以解决时效性和可追溯性，避免因数据采集而耽误审计项目进度。二是以制度规范配合审计工作。利用制度约束被审计公司及相关企事业单位对审计工作的合作，在一定程度上保证审计数据的真实性和完整性。最后，成立专业的数据分析团队，有效整合数据分析，找出项目审计中存在的问题和解决方案。要着力树立大局意识，有效整合资源，形成合力，建立多部门、多系统、跨行业的大数据审计资源，实现组织结构、现场管理、数据、信息传输等方面的审计协作。建立相应的控制制度，提高控制效率，有效节约和控制成本，提高项目的经济性、社会性和效益。