风险导向内部审计与企业内部控制之间的关系

随着企业改革浪潮的不断推进，内部审计工作逐渐成为内部控制体系和风险管理体系的重要组成部分。在企业中，内部审计可以单独评估和分析企业面临的风险，并根据企业的实际情况进行风险控制。近年来，基于风险导向的内部审计模式的出现有效地改善了企业内部控制的现状，有助于实现企业可持续发展战略。

 

一、风险导向内部审计与企业内部控制之间的关系

 

风险导向内部审计是企业内部控制的重要组成部分。内部审计在内部控制中起着不可替代的监督作用。通过持续监控和内部控制评价，内部控制可以顺利进行，合理处理实际意外问题。内部控制的主体涉及面很广，包括企业董事会、管理层和基层工作人员。内部审计负责对整个系统中的相关工作流程和结果进行评价，必要时可根据工作结果对内部控制系统提出一定的改进意见。

 

常用的内部审计手段包括问卷调查、口头询问和数据咨询。系统规范的审计手段可以持续有效地检测企业环境、岗位分布、财务管理、计划实施和基层建设。只有这样，企业管理者才能及时发现企业内部控制体系中存在的问题，并采取措施解决。

 

二、风险导向内部审计在企业内部控制中的应用

 

（1）提高对风险导向内部审计的重视程度

 

企业领导只有加强对内部审计工作的重视，才能保证企业风险导向内部审计制度的有效作用。内部审计部门对企业制度提出的意见和建议，有利于促进企业管理制度的不断完善。同时，领导的重视也会在一定程度上影响审计部门工作人员的积极性。只有得到领导的重视，工作人员才会更加热情地投入工作。企业还可以制定相应的奖惩机制，对部门工作成果进行审核评价，激发其他部门配合审计工作的积极性，充分发挥各部门的优势，协助审计部门准确把握风险控制点，充分发挥审计的作用。

 

（2）全面了解和掌握企业的基本情况

 

在对企业风险导向进行内部审计之前，审计部门需要充分了解和准确掌握企业的基本情况，并在此基础上检测和分析企业存在的风险，必要时采取风险预防措施。此外，企业的内部控制体系也需要不断完善。只有建立全面、系统的风险管理机制，审计部门才能准确评估风险水平，实现理想的审计目标。

 

（3）建立科学严谨的风险管理评价体系

 

严格的风险管理评价体系主要包括三个层次：一是共同评价标准，要求相关审计部门客观分析不同企业面临的风险，根据自身情况有效规避风险；二是各行业分类标准，分析不同行业的特点，总结审计经验；三是企业项目补充标准。这三个标准应相辅相成。内部审计人员在评估企业风险时，应结合企业经营的实际情况，充分保证三级评价标准的科学性和合理性。

 

（四）提高内部审计人员素质

 

内部审计工作不仅包括对企业内部风险的评估，还包括对企业外部风险的评估，对企业内部审计人员提出了更高的要求。因此，为了有效提高企业内部审计工作的效率和质量，必须努力提高审计人员的专业素质。一方面，企业应加强内部审计人员的培训，鼓励审计人员不断更新专业知识；另一方面，企业应引进更全面的发展人才，特别是计算机、经济管理和金融专业的高素质人才，优化内部审计人员的结构，提高员工的整体素质。此外，企业人力资源管理部门还应科学利用人才，建立专家咨询制度和外部学习制度，借助人力资源管理实现资源的合理配置。

 

（5）加强风险导向内部审计工作的信息化

 

加强风险导向内部审计工作信息化，促进审计工作现代化，为此，企业高度重视内部审计工作网络信息系统，促进信息系统建设和网络硬盘建设，加强各部门资源共享，建立完善、全面的内部审计体系，扩大业务范围，提高信息查询效率，缩短审计周期，提高数据分析的准确性，促进企业内部审计工作效率的进一步提高。

 

三、结束语

 

基于风险导向企业内部审计效率的提高，需要建立和完善综合风险管理体系，结合企业实际经营和发展特点，动态检测和评估企业可能面临的风险，根据特殊审计机构的风险识别实施科学规避措施。此外，完善内部审计体系的建立，还需要在企业领导的领导下组织全体员工参与，确保企业内部控制的持续良好状态。