科研费跟踪审计审计的关键点

科研费跟踪审计审计的关键点

 

审计监督的重点是关注科研费用问题较多的环节，可以确定为关键点，作为跟踪审计中动态监控的重点。关键点设置不限于以下几点。以下只分析几个主要关键点。

 

(1)项目审计阶段审计关键点

 

1.内部审计人员重点协助项目经理根据不同项目的具体要求逐一编制预算，确保其合理性、合理性和完整性。

 

2.加强对科研合同的审计。合同签订前的审计主要包括：费用是否纳入科研项目预算，资金是否到位；必须招标的项目是否按规定招标，招标工程是否整合为零，避免招标；签订的合同条款是否完善明确；合同签订中的审计主要包括：审查合同专用条款，监督签订现场讨论的条款；合同履行中的审计主要包括：审查确认履行期间发生的项目内容价格变更，是否按法律法规变更或终止合同。

 

（二）审计实施阶段的关键点

 

实施阶段是跟踪审计监督的重要环节，也是最有效、最难控制的阶段。本阶段的审计重点是以项目预算为基础，审批各种明细费用。主要内容如下：（1）人员费是否支付给有工资收入的研究小组成员和代理人，是否直接分配给收款人个人账户；（2）购买设备的名称、型号、数量是否与预算批准一致，是否符合政府采购条件，是否办理手续，是否明确固资所有权及相关固资验收入库手续；（3）接待费、差旅费、办公费是否符合预算费用范围和使用标准，费用是否真实合法，文件是否正式真实，费用内容是否合理；（4）会议费是否有会议通知，文件日期是否与会议日期一致；（5）审批外包费用协议，合作研究方向、资金分配、产权所有权等条款是否真实合法，合作单位是否具备相关资质能力，是否与项目组成员有经济利益关系，是否凭合法有效的凭证办理转账手续，是否转入非合作单位或个人银行账户；（6）专家咨询费是否按咨询方式和专家职称水平执行相应的补贴标准；（7）预算变更调整是否按规定办理。特别是对专家咨询费、劳务费、会议费、差旅费等费用金额大、超预算的敏感费用项目，可随时跟踪，及时查看相关会计凭证和费用依据材料。

 

(3)结题阶段审计关键点

 

在项目结束阶段，主要审查资金决算表是否经过财务和科研单位审核，预算内容是否真实完整，是否与财务会计数据一致；是否及时办理结算手续，剩余资金是否按项目审批单位规定处理，固定资金是否清理。同时，内部审计人员对科研资金的使用及其经济活动的效益进行了检查和评价，得出了审计结论，并提出了审计建议。