我国民营企业内部审计存在的主要问题和原因

我国民营企业内部审计存在的主要问题和原因

 

（1）存在的主要问题

 

1. 内审职责不能充分发挥

 

虽然中国的市场经济发展迅速，但许多私营企业不同意内部审计工作的重要性，通常认为只需要外部审计。虽然少数私营企业也意识到内部审计的效果，但由于成本考虑，他们通常只能“气馁”。如今，许多私营企业的经理都是企业主，家庭管理相对较强，老板的心理定位决定了内部审计机构是否应该存在。与外国企业将内部审计机构视为仅次于董事会的权威工作部门相比，中国私营企业甚至可能无法保证基本的独立性，一些设立内部审计岗位的企业通常只在财务部设立了1～两个相应的岗位，不仅难以保证审计权威，而且严重损害了审计效果。

 

2. 内审力量配备不充分

 

我国大多数民营企业最初的发展原型以个人或合伙的形式存在，许多关键部门（包括财务部门、审计部门等）仍会选择自己的近亲属，但往往这些“心”不懂审计，只是简单的审计，不具备内部审计岗位的专业能力。不仅如此，许多民营企业考虑人力资源成本，甚至让一些内部审计人员从事其他工作，难以客观、公正地完成审计工作。相比之下，只有具有良好的综合知识、网络信息技术和实践经验，公司内部审计人员才能满足该岗位的实际要求。由此可见，我国民营企业的内部审计实力需要进一步完善。

 

3. 内审程序未实现标准化操作

 

首先，工作太随意了。目前，我国内部审计政策指导仍存在较大差距，特别是私营企业内部审计交流，导致这些公司内部审计工作过于随意，财务监督审计为主要任务，按照企业主要求完成工作；二是工作不合规。受私营企业自身经营规模和经营特点的限制，这些企业的内部审计工作大多以企业主的个人意愿为导向，审计工作内容和审计草案的保留极为不合规。

 

(2)原因分析

 

1. 管理层认知不足

 

民营企业管理意识决定了内部审计工作的实施。目前，主要有两种观点：“纯监督”和“不当行为”。前者简单地将内部审计工作定义为监督和保护企业财产在可控范围内。这种观点直接导致内部审计人员的工作难以实现系统化和流程化，内部审计效果无法充分发挥。相比之下，后者的观点将更加极端。这些民营企业的企业主往往选择将企业财产视为私有资产，这与内部审计部门的设置极为矛盾。一些公司甚至没有设立独立的审计职位。

 

(三)审计员工素质与工作标准不匹配

 

内部审计工作的实施者是人，内部审计人员的素质会影响这个岗位职责的发挥效果。从目前我国民营企业内部审计人员的聘用情况来看，很多企业主通常更倾向于选择“心腹”，导致民营企业内部审计人员综合素质参差不齐。甚至很多人都是“半路出家”，不熟悉审计知识，缺乏实践经验，很难发挥内部审计的真正效果。

 

（四）法律法规和行业指导不足

 

一方面，自2003年以来，我国专门针对民营企业的指导性法规逐步形成，但从法律支持的角度来看，仍存在差距；另一方面，我国民营企业纳入内部审计协会的时间较晚，没有形成指导和监督方案。因此，民营企业在内部审计工作中往往只能进行自我规范，这肯定会阻碍民营企业的发展和成长。