石油炼油化工企业内部审计面临的问题

现就中石油炼油化工企业内部审计面临的问题，探讨解决方案如下：

 

1.建立规章制度

 

目前，炼油化工企业需要建立和完善的制度包括：审计项目责任制、审计业务监督制度、审计工作草案和审计报告分级复合制度、审计质量评价制度和审计质量责任调查制度。规章制度不仅是对过去审计中存在的问题的总结，也是对未来审计事项的前瞻性。当然，这种规章制度的建立更依赖于上级的领导，不仅要尊重国家有关法律法规，还要考虑炼油化工企业的具体审计情况和需要。

 

2.完善内部审计体系

 

中石油炼油化工企业由总部、分公司、分公司、子公司和基层单位组成。作为内部审计机构，存在不同审计层次的问题，需要整个企业体系完善，建立适合企业结构的审计体系。一般来说，炼油化工企业内部审计机构层次越高，审计独立性越强。因此，根据企业实际情况，在设立公司内部审计机构时，在企业董事会的领导下，设立审计委员会直接领导审计。审计委员会主席由董事长亲自担任，总审计师负责下属企业的审计工作，加强内部审计机构的独立性和权威性，更好地发挥内部审计在公司治理中的作用。

 

3.实现全过程审计

 

充分利用中石油炼油化工企业内部审计资源，合理提高服务企业的功能，是保障炼油化工企业健康、稳定、可持续发展的重要措施。因此，在审计范围内，内部审计应加强各项业务活动前、中、后的全过程审计。

 

首先，为了发现企业的潜在风险和可能的损失，内部审计应对企业经营活动的计划、预算和计划进行预测性审计，及时向公司相关决策者和执行人传达预先审计结构，加强计划和预算的决策分析，避免盲目经营决策的实施。

 

其次，在企业经济经营活动实施过程中进行监督审计，要求有关部门以整改为目标，及时提交审计相关信息和企业信息，同时检查、证据收集、审计，及时解决违法、违规、违纪建议，加强监督控制，促进企业经营活动的正常有效开展。

 

最后，内部审计实施公司完成的业务活动，综合管理审计，企业发生和实现生产经营活动，内部审计应以风险为导向的评价、验证和咨询活动，及时提出风险因素和违法、违规、违纪行为造成企业损失的对策和方法，防止和阻断未来工作，避免企业可能造成的损失。

 

综上所述，审计必须纳入所需经济事项的全过程，才能从源头上制止，在事后发现总结，不断扩大炼油化工企业内部审计职能的作用，促进企业协调高效运行。

 

4.加强综合审计队伍建设

 

高质量的审计工作离不开高素质的审计人员和审计团队。建设一支能够努力工作、能够战斗的优秀综合性审计队伍，应从以下几个方面入手：

 

一是审计团队人员配备，结构合理，精通审计、财务、生产、工程、企业管理、法律、税务、环保、计算机等方面的知识和技能T。

 

二是在人才选拔上，注重德才兼备，选拔具有企业经营各方面技能和实际审计经验的人才进入内部审计战线，完善和完善内部审计人员的就业和考核制度。

 

三是实施业务分配，根据炼油化工企业审计项目的不同工作，对审计小组成员提出不同的要求，合理分工，使审计人员尽最大努力确保工作质量。

 

四是加强审计人员后续培训，首先加强审计人员职业道德建设，倡导热爱中石油炼油化工业务审计，弘扬客观公正、诚实、忠于职守、公正执法的职业道德；二是加强审计人员会计审计业务知识、工程技术、经济理论、中石油炼油化工企业内部制度法规、国家相关政策法规，使内部审计人员不断更新知识，拓宽思维，提高审计人员专业素质，真正与时俱进，有所作为，奖励优秀审计人员。