提高科研经费内部审计有效性的建议

提高科研经费内部审计有效性的建议

 

（1）科学发布内部审计报告，充分利用内部审计结果

 

1.内部审计人员出具内部审计报告应科学、公正、完整、标准化，对各种问题进行分类，逐一分析科研资金管理的使用情况，审批风险点，发现科研经济业务活动中的违规行为，探索内部控制漏洞和管理缺陷，从制度建设、过程控制等方面提出有针对性的审计意见和有效的解决方案，促进单位规范科研资金管理，降低科研资金使用风险。

 

2.单位内部审计人员必须在审计报告中规定整改期限，科研人员应积极响应审计报告中提出的问题和意见，内部审计人员应形成定期回访机制，督促审计结果的实施。内部审计报告不仅与科研人员有关，还应引起全单位人员的高度重视。单位应有选择地公布审计结果，以引起广泛关注。

 

（2）适当沟通，做好内部审计记录，形成必要的依据

 

1.在内部审计过程中，通过适当的沟通，可以帮助内部审计人员了解经济业务的基本情况，探索事件的客观事实，减少通过数据审计的误解，纠正内部审计人员个人理解的片面性，确保内部审计工作的有效实施。沟通时，最好由内部审计部门派一两人减轻压力，可以邀请当事人到审计现场，或直接到办公室询问，或通过电话、电子邮件、信件，一步一步，简单，提前准备问题，如何回答备用问题，适当运用沟通技巧，引导当事人解释原因，解释真相。

 

2.在内部审计过程中，应记录当事人提出的任何问题、发现的线索和答案，可以是文本或图表形式，形成客观、公平、完整的内部审计工作草案，便于今后备查。

 

（3）推进单位内部控制体系建设，促进内部审计发展

 

内部控制体系的建设与内部审计相辅相成。内部审计是对内部控制的评价和检验，发现内部控制缺陷，完善内部控制机制，降低科研资金使用风险。完善有效的内部控制体系是内部审计的目标。两者相互因果，都是为了提高风险防范能力和科研经济活动管理水平。同时，内部审计是完善内部控制体系的手段。在内部审计过程中，首先要了解的是各个环节的内部控制，内部控制体系是否全面有效。良好的内部控制体系建设可以指导审计过程中审计方法、范围和重点的选择，使内部审计工作更有针对性、更有效率。

 

（四）内部审计应与单位纪检监察合作，相互促进

 

近年来，科研经费管理和使用混乱，违规行为突出，腐败问题不断滋生。单位纪检监察部门与内部审计部门的有效结合，可以进一步推进单位党风廉政建设和反腐败工作。内部审计发现问题应当立即通知单位纪检监察部门，纪检监察部门应当及时加强对被审计当事人的教育和监督，严重者应当处罚或者追究其法律责任，逐步上报。同时，要做好审计发现问题的整改落实工作。纪检监察部门通过信访、相关举报等方式发现问题，也应当在第一时间通知内部审计部门进行深入核查，审计结果可以为纪检监察部门办案提供及时依据。因此，纪检监察一体化、良好结合，可以更好地改善单位作风建设，检查、制止和纠正违法违纪行为，加强科研人员的廉洁自律。