县级财政专项资金报账内涵

县级财政专项资金报账内涵

 

（一）县级财政专项资金报账制度

 

县级财政专项资金报销制度是县级财政部门设立专项资金账户，由财政部门专人负责资金拨付管理的资金管理模式。该制度将项目管理与资金管理有机结合，相互合作，相互监督，项目主管部门和项目实施单位掌握项目建设、组织实施、监督进度、监督质量、财务部门管理项目资金，负责审核相关项目资料和账单，根据项目资金管理办法、项目实施进度，直接向项目实施单位分配项目资金。目前，县级财政报销制度主要包括财政扶贫资金、救助资金、后续工业资金、农业综合开发资金等。

 

（二）县级报账制度对财政专项资金管理的积极作用

 

1. 专项资金账户集中管理，向财务部门报告，由财务业务办公室检查，根据项目资金管理办法审查项目资金支出合规性，监督项目实施单位支出行为，规范资金使用，加强财务管理，防止项目主管部门占用、挪用专项资金，确保专项资金，资金运行阳光透明。

 

2. 业务单位审核报销资料符合相关资金管理办法后，通过资金专户直接向项目实施单位拨付资金，减少项目主管部门账户保留环节，缩短资金在途时间，提高资金使用效率。

 

目前，县级财政专项资金报销制度有两种运行方式，一种是国库集中支付方式，另一种是财务专户支付方式。本文仅讨论了财务专户的支付方式。

 

二、县级财政专项资金报销制度的经营模式

 

1. 资金到位。项目指标下达后，国库将项目资金分配给业务单位专项资金账户。项目主管部门应当按照批准的计划启动项目。项目实施金额超过规定金额的，（≥50万元)，必须组织招标，并与中标项目实施单位签订合同。

 

2. 资金预拨。项目实施单位应填写项目资金预拨单。预拨单应填写项目主要建设内容、建设地点、项目总投资、财政补贴金额、项目审批号、资金发放号等基本内容，项目实施单位、主管部门、财政部门、县级领导也应予以注意。预拨金额根据相关项目资金管理办法确定，初始预付款一般附实施方案或合同、招标材料。在预拨单上，由实施单位注意并盖章，然后转到项目主管部门，由领导注意盖章，最后到财政部门，由业务股业务主办方审核附资料是否符合相关领导签字，（如资金量大，也需要县级相关主管领导签字），由业务股业务主办方预付资金，资金直接分配给项目实施单位。

 

3. 资金决算。项目竣工后，由项目实施单位申请验收，由项目主管部门组织监理、审计、财务、纪检等有关部门联合验收，并填写验收表，如实反映验收情况，并由参与者签字。实施单位填写项目资金报表，主管部门加注意见盖章后送达财政部门，并附有关支出发票、验收报告、决算、审计报告等。业务单位业务主办单位对相关资料进行合规性审核后，转领导审核签字后拨给实施单位(大额支出需由相关县级领导签字)。基础设施支出应当扣除质量保证金。质量保证期满后，主管部门出具工程质量证书后，剩余资金拨付实施单位，所有报销原件由财务业务单位保管并进行会计处理。