建立严格的财务预算管理体系

精细化财务管理是指对公司的每一个岗位、每一个具体业务建立相应的工作流程和工作制度，将财务管理的触须延伸到公司的每一个生产经营领域，通过行使财务监督职能，扩大财务服务管理职责，实现财务管理的“零盲区”，挖掘财务活动的潜在价值。[1]“严细准确”是录井生产的一贯原则，是录井精神的体现。在录井财务精细化管理方面，要从“严”抓预算，从“细”抓过程，从“全”抓管理，从“准”抓数据，结合录井工作实际，以项目为基准，在预算、实施、分析、评价的过程中，正确定位财务工作目标，深入干预服务公司的生产经营，精细化管理模式，提高录井企业的效益。

 

1 “严”――建立严格的预算管理体系

 

（1）严格发布指标，明确工作目标。财务预算编制过程严格选择上下结合的方法，由公司预算委员会根据原公司实际生产，以项目为基准，签署“责任书”加强预算承诺制度，营造“黄金责任，每个人都有指标”的氛围，使全体员工了解工作、收入等方面的水平和努力方向。

 

（2）严格管理工作部门，突出专项费用管理。充分发挥工作部门对各项指标的控制作用。年初，工作部门制定专项费用预算，开立费用使用表。日常专项费用由工作部门签字认可，并定期与财务核查。在以目标成本为主导的专项费用预算管理体系下，各职能部门可以了解公司的经营活动、在全公司中的地位和作用，实现各部门的协调，确保全公司生产经营目标的实现。

 

（3）严格定额管理，制定成本标准。规范各项目管理，按明确标准计算成本，发放成本定额。

 

①比例定额：根据收入、资产价值、工资等比例，如：业务费、折旧费、低耗品服务费、劳动力附加费、运输费、安全措施费、社区费、差旅费、材料费、管理费等，根据不同工区，批准不同项目的不同比例。

 

②平方根据定额：根据年度单项费用情况，制定具体定额。如：冷却费、维护费、评估费、会议费、图书费等，各项目根据不同情况，定额不同。

 

③其他定额：结合位置、甲方要求、单位性质、工作特点等情况，部分费用按不同标准发放。如：工资、人工费、水电费等。

 

④严格监督管理，发挥激励作用。激励制度是根据各责任单位编制的财务报告数据，将实际数量与其他相关数据进行比较、分析、判断和评价各责任单位经营效率、奖惩，确保经济责任顺利推进的制度。[2]通过实际与预算的比较，将预算目标收入、利润和目标成本作为评价各级各部门工作绩效的主要依据。统一责任、权利、利益，充分发挥预算评价对预算完成的限制和激励作用，主要做法如下。

 

①劳动部门按月分配工资总额，各项目按单位制定的内部业务分配方法组织内部评估，独立分配。

 

②公司对各项目产值、可控成本、利润等重要考核标准，完成指标全额现金效益工资，未完成的按规定比例扣除效益工资，提前完成奖励。

 

③除主要考核标准外，公司还可以对不同项目下达的重点任务、业务管理、财务管理、HSE管理、质量控制、内部控制管理、节能减排等辅助管理指标进行评价，确保经济收入的完成。

 

2 “细”――细化流程管理

 

（1）完善成本项目，明确责任。公司将资金预算垂直划分为多个要素，尽可能完善预算的基本工作，并将这些项目分解到各职能部门，以便有人负责所有费用。通过信息的完善，真正实现财务职能的转变，充分发挥财务业务指导和战略管理的作用。

 

（2）完善统计管理，确保沟通渠道。利用互联网进一步完善财务管理。充分利用会计集中会计系统、资本集中管理系统、固定资产管理系统、预算管理系统四大财务系统会计功能，开放统一账单信息，规范数据收集、处理、报告和使用方法，高效真实地反映各种财务数据，进一步提高财务会计能力。这不仅可以加强财务与基层的沟通，还可以建立一套覆盖整个公司的财务信息系统，实现资源共享。

 

（3）完善制度管理，完善管理制度。工作部门应当制定各种有效的管理措施。用制度讲话，用制度工作，明确各级领导的审批权，有效降低资本风险；实施材料定额管理，节约奖惩，有效控制成本；制定运输管理制度、《定额管理制度》、水电管理制度等管理制度，使各类经营活动有制度保障。

 

（4）把握重点，关注财务管理的核心业务。把握财务管理的关键，因企业而异。井项目财务管理的核心业务是：资本运营、设备管理、人工成本结构改进、材料管理、维护费用管理等。在日常工作中，注重大小，集中管理收入和资金，在明确指标的前提下，附加项目控制权和评价权，发挥最大的鼓励效果。