事业单位财务管理内部控制存在的问题

随着我国经济实力的提高和经济形势的变化，许多企业在经营过程中深化改革，增强综合实力，提高企业竞争力。公共机构是国家公益组织，中国直接拨款作为活动资金。一些机构也会产生一定的经济收入，但没有太多的经济业务活动，所以机构不太注重财务管理的内部控制，许多管理模式和制度存在一定的缺陷，使其财务管理出现各种问题，促进国有资产浪费或大量损失，导致机构经营效率降低，直接影响机构形象和社会效益，需要在财务管理和内部控制结构上不断优化，不仅是保护机构利益的有效途径，而且能有效保护国有资产，提高资源利用率，因此有必要对此类课题进行深入的研究和讨论。

 

1.事业单位财务管理内部控制存在的问题

 

1.1岗位职责，会计不清楚

 

事业单位一般存在岗位职责不明确的问题，账目不明确。有些单位财务部人力不足，一个人需要多个职位，比如出纳，还需要控制报销。财务章由独立员工管理。这种情况不符合我国《会计法》的相关规定，在开展各种工作时容易出错，也为别有用心的人进行违法行为提供了相应的条件。在账户管理方面，事业单位实行经营责任制后，一些经营责任人在利益的驱使下，通过各种类型的名称，将潜盈、潜亏纳入往来科目，未及时处理。各种外投借出的资金也纳入往来科目。如果对方另一方公司破产，这类资金无法完全回收，但在核算中仍作为学科进行处理。债务变更后，债权债务明细账户未及时处理，导致实际债务和账户进出较大，相对混乱。

 

1.2预算管理问题

 

公共机构的预算工作非常丰富，包括预算编制、执行、分析、调整、决算编制、报告、绩效考核等。许多单位可以根据批准的预算金额规划单位的收支，合理使用预算资金。但由于公共机构的特殊特点，其职责和特点决定了其工作内容具有一定的公益性。在实施预算的过程中，不能制定统一的定量标准，因此预算管理的绩效评价存在诸多困难。此外，现代公共机构的预算编制系统和预算编制系统相对独立，不能很好地结合预算和预算，综合评价预算实施的控制效果。

 

1.3支出管理不足

 

事业单位人员对资金支出没有概念，对支出的控制意识薄弱，导致资金浪费非常严重。首先，由于事业单位内部财务制度存在一定的缺陷，或者在制定过程中没有按照制度进行，人员权力过大，支出不合理。比如有些支出波动范围大，没有硬性控制标准的支出项目，人员会扩大支出范围，增加支出金额。对于可有可无的材料，会出现人员自私使用单位资金的现象，导致资金大量浪费，国有资产遭受重大损失。

 

2.相应的改进措施

 

2.1建立健全责任明细制度

 

事业单位财务管理责任制明确。一旦出现财务问题，很容易相互逃避责任，或者责任人找到辩护的理由，因此需要建立责任明细制度。需要明确划分财务人员的岗位内容、职责内容、权利范围和责任环节。在日常财务管理工作中，这类制度要落实到位。每个人都需要履行自己的职责，对这个环节的内容负责，加强各单位负责人对财务状况的监督管理，出现问题后，根据财务管理阶段直接追究责任。各部门之间的权利也需要严格划分，使之相互制衡、相互监督。在奖惩制度方面，要制定一定的标准，建立合理的奖惩制度。滥用职权、滥用职权的，要严惩，坚决落实到位；在岗位上表现良好的，要给予精神和物质奖励，以公平公正的态度给予明确的奖惩。各类人员将不断提高工作积极性，改进工作方式，提高工作效率，促进事业单位高效运行，在单位内营造良好的文化氛围。

 

严格编制2.2预算

 

预算编制工作非常复杂，属于比较系统的工作。在预算编制过程中，预算编制人员需要对各项目进行科学的统筹协调，进行论证，进行全面的调查和综合评价，以保证预算方案的合理性。如今，应用广泛、合理有效的编制方法是零基预算法，即在编制成本预算时，将所有预算支出项目的初衷视为零，无论过去会计年度的成本项目和金额如何，所有预算支出都是基于实际需要和可能发生的费用，深入分析预算的影响因素，逐一审查预算期内的各种费用，判断其标准是否存在问题，并按照综合平衡的原则编制预算。这种方法可以有效地提高预算编制的效率和质量。此外，机构预算编制需要详细、严谨，需要分析和验证预算编制的时间，以保证方案的质量。

 

2.3收支及采购控制

 

控制收支采购可以有效减少资金浪费，提高资源利用率，保证事业单位各项职责的正常运行，也是加强财务管理的有效途径之一。事业单位收支控制的主要内容包括审批收入来源是否合法；支出项目是否经过相应的审批流程，符合规范和标准要求；各种票据的管理状况和效果，使支出项目更加合理严谨。在采购控制方面，采购控制可以保证单位资金的使用符合国家政策和规定文件精神的要求。因此，采购业务可以纳入部门预算，根据部门的具体情况制定科学的采购计划，审查采购方式、流程和供应商，全面控制采购活动。

 

2.4提高会计人员素质

 

事业单位财务会计综合素质与财务管理水平密切相关，直接关系到事业单位的社会效益和形象，需要不断优化会计人员的能力素质。事业单位在选拔人才时，需要选拔专业人员，具备扎实的基础知识和相关工作经验。在日常员工管理中，要积极组织人员进行培训学习，学习各种法律法规、财务会计知识、交流经验等，更新知识结构，不断提高财务人员的综合素质和思想道德水平，使他们在工作中严于律己，敬业负责。

 

总结

 

由于事业单位特点特殊，在发展过程中财务业务不多，财务内部控制疏忽，导致财务管理出现各种问题，需要事业单位管理者高度重视，采取有效措施加强管理。本文从一般角度分析了完善事业单位财务管理的内部控制措施。在实践管理中，管理者要充分了解事业单位的基本概况，包括特点、特点、组织结构、人员配备、财务状况等。，并制定相应的财务管理方案，落实到位，加强内部控制，确保事业单位稳步发展，带来良好的社会效益。