高校财务内部控制概述

高校是我国高等教育的主要地位，在当今社会承担着人才培养、科研、服务社会、文化传承等功能，在促进我国特色社会主义建设中发挥着重要作用。2016年是“十三五”规划的开始，也是全面建设小康社会决定性阶段的开始。国家对高校发展也提出了更高的要求，更加注重加强高校与社会的密切联系，充分发挥高校的基本职能，为社会发展提供智力和人才支持，努力营造大众文化氛围，促进全民学习良好社会文化环境的建设。一方面，随着我国教育体制改革的深化，高校自主办学权日益扩大。在完成基础教学和科研活动的同时，高校开始更多地参与对外投资、校企办学、基础设施建设等经济活动。另一方面，随着高校参与社会经济活动的深入，社会对高校资金的安全、有效、合理使用提出了更高的要求。有控则强，无控则弱，失控则乱。为了更好地履行高校对社会的基本职能，确保资金的安全高效使用，加强高校财务内部控制，建立有效的高校财务内部控制体系势在必行。本文着重阐述了高校财务内部控制面临的一系列问题，探讨了如何进一步完善高校财务内部控制，为提高高校财务内部控制水平、促进高校健康发展作出贡献。

 

高校财务内部控制概述

 

（1）高校财务内部控制内涵内涵控制内涵

 

财务内部控制的概念最初出现在20世纪初。财务内部控制的主要作用是审查相关财务信息，组织相关财务工作，确保财务信息的可靠性，确保资金的安全和完整性。随着经济的不断发展，财务内部控制的概念进一步丰富和完善。目前，财务内部控制除了确保资金的安全和完整性外，还进一步强调按照国家基本标准和规范，采用适当的方法，合理有序地安排相关财务工作，合理有效地配置资源，确保财务信息的真实性和可靠性，为财务信息用户提供有用的决策财务信息。

 

适应此，高校财务内部控制是指高校按照国家有关基本标准的规定，采用适当的财务会计方法，对学校教学和科研管理过程中的各项经济业务进行审计和监督，确保科研活动的有序进行，确保学校资产的安全和完整，防止、发现和纠正财务欺诈行为，降低高校财务风险，进一步减少高校可能面临的损失，为实现高校科研教学目标（梁晓妮，2006）制定和实施的一系列控制方法、制度和程序。

 

（2）高校财务内部控制要素

 

高校财务内部控制环境是指在组织内对政策、科研活动组织实施和相关业务交流产生重大影响的各种因素的结合。控制环境作为高校财务内部控制各要素的前提和基础，决定了内部控制的基础，对高校财务内部控制的实施起着基本作用，对实现高校财务管理目标和战略目标具有重要意义。

 

高校财务内部控制风险评估是指高校财务内部控制风险评估ψ划船中各种潜在事项的发生可以分析和评估组织财务目标的实现的影响。通过对组织内部控制的风险评估，结合高校财务管理目标和战略目标，对高校管理中存在的各种风险因素进行综合分析和评估，将有助于高校根据自身活动环境中风险的性质、范围、风险可能产生的影响和后果，选择正确的风险规避措施，最终顺利实现高校管理目标，促进高校健康有序发展。

 

高校财务内部控制活动主要是指单位组织为保护高校资产安全完整，实现高校财务管理目标，根据上述风险评估结果，采取相关控制措施，将高校面临的各种风险控制在有效承受范围内。目前，高校财务管理中广泛采用的控制措施主要包括会计系统控制、不相容岗位分离控制、审批控制、实物资产控制等。通常，这些控制措施的结合会发挥更好的效果。

 

高校财务内部控制信息与沟通，主要强调单位内外之间的信息传递。一方面，高校通过及时收集和综合分析，及时有效地与外界沟通准确的财务信息，加强与利益相关者、政府监管部门和公众的信息沟通，更好地接受社会监督。另一方面，通过及时收集和分析相关信息，将重要相关信息传递给单位内部相关部门，及时了解学校政策，了解学校内外情况，更好地配合高校决策，做好自己的工作。

 

高校财务内部控制监督是指在日常科研教学过程中，对财务内部控制的建立和实施进行监督检查，评价财务内部控制制度是否科学、运行是否有效、设计是否合理，最终对财务内部控制缺陷提出合理有效的建议，及时改进，有效提高高校财务内部控制运行的有效性，促进高校健康有序发展。