会计制度和税法规定不同带来的问题

前言

随着当今社会经济技术的快速发展，各行业的新理论、规章制度层出不穷。在企业经营过程中，会计工作是企业经营的重点任务，税务会计是会计工作的重要组成部分。本文详细阐述了会计制度与税法的差异，并对这些问题提出了自己的看法。

1.会计制度与税法的差异

1.1会计制度和税制制度

企业在核算税务时必须遵守会计制度的要求。税务会计可以概括为三个部分：生产经营成果会计、国家财政拨款会计、合作单位资金交易会计。目前，《企业会计制度》中规定的会计原则与现行税收制度不一致。

1.2会计假设和税制

会计假设有四个方面：货币计量假设、可持续经营假设、会计分期假设、会计主体假设。企业所得税的会计处理是根据会计主体在会计过程中所得的所有收入减去税法范围内的费用，按其净比例计算征收。但承包人在合同期间纳税，会计期间与合同期间不一致。

1.3会计和税务制度

复式记账是一种会计方法。根据这种方法，所有经济状况的发生都会导致会计因素的变化。由于资产交易和收益交易的处理方法不同，在制定税法时没有考虑复式记账的原则，税收结果也不同。

1.4会计政策和税制

会计政策是会计遵循的具体原则和企业采用的具体会计处理方法。新的制度给了企业越来越多的空间和更大的选择空间。

22会计实务和税务制度

2.1捐赠支出

根据制度规定。捐赠支出属于企业“营业外支出”范围。税法规定的纳税人在年度纳税所得额3%以内的公益性捐赠，允许扣除；非公益性捐赠和纳税人直接向受赠人的捐赠，在扣税前不得扣除。

2.2罚款支

根据制度规定，企业罚教支出计入“营业外支出”部分。根据税法，违反经营金额和被没收财产金额，计算应纳税所得额时，不得扣除各种税收滞纳金和罚款。

2.3或有事项

会计制度规定，或者企业过去的事项或者交易形成的事项，存在不确定性。在这种情况下，企业可以严格确认或者有事项，但一般情况下，企业只确认或者有负债，不确认或者有收入。企业一旦确认，就会增加支出，减少利润，从而减少国家税收。

3.会计制度与税法不一致造成的问题

一般来说，会计制度和税法规定不同带来的问题一般分为以下三类：①由于税法与会计制度不一致，或税法改革落后于制度改革，企业在会计核算中一般全面确认为企业成本，导致国家税收减少。②征收双方容易引起争议，难以解决。根据会计制度，企业可以或有事项确认或负债，但企业对此没有明确规定，容易引起争议。特别是税法规定可以做或者不能做的事情，很难仲裁。③会计制度规定合理合法，但税法未确认的，影响纳税人的合法权益。如今，企业会计制度为企业选择会计政策提供了很大的空间，如折旧政策、计提减值等。企业有权根据会计制度选择和制定企业的会计方法，但企业一旦确定，就不能随意更改。宏观上讲，有利于保护税本，增强企业发展力量。但是，当企业按照会计制度核算的权益与税务核算的权益不一致时，纳税调整会影响企业的权益。

4解决方法

一般来说，有两种解决方案：①企业制度和税法的规定应尽可能一致。国家财政分配的基本原则是处理好国家、企业和个人的利益，三者之间的利益是对立统一的。税收是国家财政收入的主要形式。从长远来看，国家和企业的利益应尽可能一致。在指定企业会计制度时，应尽可能与税法保持一致，不违反会计原则。②企业会计制度与税法之间可以保持必要的、少量的不一致性。由于会计制度不同于税收规范的对象和目标，不会消除会计处理的差异，因此调整纳税也是国际惯例。企业应当按照会计制度进行会计核算，计算缴纳所得税时，按照税法进行调整。如果不实行会计与税法的隔离，就无法实施会计“稳定”等若干原则。

5结束语

综上所述，在当今企业的会计制度中，必须认真分析和研究企业会计制度中的税务相关事项，以确保企业的合法经营。然而，企业会计制度中的会计原则、方法和政策与税收制度中的原则、方法和政策有一定的差异，往往导致企业经营中的各种问题。当这些问题出现在企业经营中时，不仅会影响企业的发展，还会因税收问题而导致企业的经济状况不佳。企业会计制度的税务相关事项非常重要。因此，在企业建立会计制度时，必须重点考虑税务相关事项，以确保企业的稳定发展。