法律会计方向下的税法教学

法律会计方向税法课程教学面临的困境

1.师资缺乏

上面提到，法律会计方向下的税法教学既要法律又要税收，同时也要与会计业务密切相关，这对从事本课程的教师提出了更高的要求，懂法律、懂税收、懂会计，打通了联系。即使是具有会计和法律背景的教师，这门课程对他们来说也是一门几乎全新的课程。虽然会计本科期间开设税务会计课程，但在法律专业学习中有培养理解和分析法律现象的能力。然而，将税收、法律和会计融入一门课程仍然是一个挑战。由于税法课程的知识交叉性和政策变化性，本课程的教师需要不断提高专业水平。教师在教学中遇到专业问题时，一般会咨询相关专业教师和实务部门，但这种方式不固定，主要依靠单枪匹马的探索，不利于教研能力的快速提高。

2.课时紧张

以学校为例，法律会计税法课程有36个课时。传统法学专业税法课时一般为54课时，差距明显。在教学过程中，课时紧张。当然，这与法律会计方向本身需要设置的课程直接相关，在总课时固定的情况下很难平衡每门课程的需求。教师教学安排如下：税法理论8小时，包括税法一般理论、税法特征目的、原则体系、税收理论、税收要求理论等⑥；26个课时用于实体法中主要税种的教学，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等；税务程序法使用2个课时。8个课时讲基础理论，几乎没有压缩空间，因为是法学专业的学生，必须体现税法“法”的相关内容；26个课时几乎不可能涵盖中国的主要税种。如果你想彻底解释五大税种，你就没有时间考虑小税种，把小税种拉进来，五大税种就会受到影响，所以小税种主要靠学生自学。由于各种因素的影响，税收程序法的教学时间往往被牺牲。

3.教材缺乏针对性

目前，市场上的税法课程教材基本上只针对传统法律专业和金融专业，不能满足税法课程在法律会计方向的需要。传统法律专业教材注重税法理论，对具体税法规定的详细解释较少，仅宏观介绍；财经教材强调各种税收规定和计算，税法理论解释不足。为了解决教材问题，部分教师在教学中有两本教材，一本是传统法律专业的税法教材，主要用于税法理论部分的教学；一本是注册会计师税法考试书，主要用于具体税收教学，故意通过两本教材的内容。

4.教学形式单一

目前，我国法律会计税法课程的教学一般以教学为主，一是受课时限制，二是受教师水平限制。就教师而言，教学方法是投入最少、要求最低的教学方法。然而，单一的教学不可避免地会有灌输的嫌疑，使学生容易疲劳、兴趣低下，对学生独立思考的刺激较少，对学生解决问题的能力缺乏培养。