企业集团实施税务管理信息系统

一、企业集团税务管理信息系统的主要功能

（一）重大涉税事项税务风险管理功能

税务管理信息系统的实施包括整理、分类和维护企业集团税务内部控制系统中涉及的操作流程、税务风险点、应对策略，建立可编辑、可调用的税务风险点识别库和控制措施库。税务管理信息系统应将重大涉税事项的税务风险控制流程纳入系统，即税务部门人员了解重大业务事项后，将重大业务事项及相关信息维护纳入税务管理信息系统，调用税务风险点识别和控制措施数据库信息进行分析，或聘请外部税务咨询机构提供专业咨询服务，税务部门通过税务管理信息系统向决策部门反馈最终确定的税务意见。税务管理系统需要通过流程管理工具和文档管理系统固化企业集团内部税务检查业务流程，包括集团总部通过系统自查和抽查通知；上下级单位通过系统报告工作进度，交流相关问题；自查、抽查结束后，相关人员将自查报告、检查报告、整改报告等结论文件上传存档。税务管理信息系统应当实现对外税务机关检查的业务流程，要求成员企业在税务机关检查事项发生时，通过系统向上级单位报告相关检查内容；上级单位可以跟进成员企业外部税务机关检查进度，提出指导意见；外部税务机关检查事项结束后，有关人员应当上传有关结论文件备案。

（2）集团纳税数据统计分析功能

税务管理信息系统应根据行政区划、业务部门、成员企业、税收类型、税收期限等多维统计，查询应纳税、实收税、地方财政贡献；查询条件可随意组合，逐层详细深化统计分析；通过权限控制实现层次管理，即各成员企业可查询统计同级及下级企业的税务数据。税务管理信息系统应根据财务预算或业务预算对成员企业及其下级单位进行预测；税务管理信息系统应建立税务指标评价体系，快速计算和评价各成员企业的实际税收负担率、税收负担变化灵活性指标等税务评价指标值，与行业平均值、管理经验值进行比较，提示预警信息；系统应根据税务数据和辅助财务数据自动生成集团税务管理报表；根据预先制定的模板或管理口径生成不同层次成员企业的税务工作报告，为管理层提供决策信息。

（3）税务交流共享平台功能

税务管理系统应为集团总部提供税务政策咨询或互动平台；集团总部应通过系统向各级成员企业制定最新的税收法规和内部税务出版物；年度、季度、月度相对固定的工作日历应自动提醒相关人员。税务管理信息系统应具有自动归档功能和统应具有自动归档功能和手动上传归档功能。用户可以根据权限查询并查阅同级和下级单位的档案。除自动归档全税申报材料外，系统外涉税文件应根据需要扫描上传至系统，实现日常涉税文件的电子分类管理。

二、企业集团税务管理信息系统建设中应注意的问题

（1）企业集团税务管理信息系统建设应以集团税务管理为目标

虽然企业集团税务管理的内容很多，通常包括集团税务管理制度的制定、税收法规的研究和税收优惠政策的争取、会员企业纳税申报管理、税务筹划和税务咨询服务、重大涉税业务管理、内部税务检查和税务审计的组织管理、外部税务检查的协调和应对、会员企业税务管理的考核和评价等。，但其目标与集团内单个企业的税务管理目标一致，即控制税务风险，降低税收成本。企业集团税务管理信息系统的建设应围绕集团税务管理目标的主线，对控制税务风险或降低税收成本起着重要作用的税务管理理念、制度、方法和流程必须尽可能纳入税务管理信息系统进行固化；相反，需求可以根据成本效益原则暂时搁置。

（2）企业集团税务管理信息系统建设应制定正确的实施策略

企业集团有许多成员企业。一方面，成员企业提供的产品、服务和税收相关类型不同，另一方面，成员企业之间的税收管理水平和信息投资能力也不同。基于上述原因，建议企业集团实施税务管理信息系统，采取总体规划，逐步推进实施策略。总体规划是指集团总部与成员企业确定企业集团税务管理信息系统，分为集团总部税务管理平台和成员企业税务管理平台两部分。集团总部税务管理平台的功能主要是集团总部的税务控制要求，考虑到会员企业对下级企业的税务控制要求；会员企业税务管理平台的功能主要基于二级单位的业务特点和税务管理重点，但必须保证集团总部的税务控制需要。分步推进是指首先实施集团总部税务管理平台，以个别成员企业为试点实施成员企业税务管理平台；未来，其他成员企业在实施成员企业税务管理平台时，应优先考虑早期使用的税务管理软件产品，确保集团总部税务管理平台的税务控制需求。