集团公司应严格控制税收风险

加强税务管理的路径

1.完善组织结构

完善的税务管理组织结构是集团公司税务管理的重要基础。在完善组织结构的过程中：首先，集团公司自上而下全体员工高度重视税务管理，提高税务管理在经营管理体系中的地位，企业高级直接安排高级副管理人员领导税务管理；其次，根据集团公司的实际情况建立税务管理部门，扩大税务管理部门的职责范围，协调总部和分公司的税务工作，指导分公司的税务管理和规划，解决税务管理问题，如税务管理部门需要负责制定税务制度、税务审计、与税务机关沟通3；最后，制定完善的税务管理人才培训计划，创新人才引进机制，为企业吸引足够高质量的税务管理人才。关于税务管理人才培训计划，主要培训内容应包括最新的税收政策、税务问题处理能力、税务风险感知能力和沟通能力，在现有基础上进一步提高税务管理人员的能力水平。

2.完善税务管理制度

集团公司完善税务管理体系的首要任务是梳理税务管理框架，明确税务管理目标，制定总部和分公司详细灵活的税务相关事项管理制度，为税务规划和纳税申报奠定坚实基础。集团公司税务管理的重要前提是遵守法律法规，严格规范税务管理行为，制定税务管理制度，明确税务管理部门和其他部门的职责和具体工作内容，优化税务管理流程。针对不同地区的分公司，集团公司在充分了解分公司所在地区税收政策环境的情况下，制定的税收管理制度，增强税收管理制度的灵活性。二是完善税务管理沟通机制，便于税务管理部门在处理涉税事项时与相应部门沟通，掌握全面的税务信息，制定更准确的应对方案。关于税务管理沟通，集团公司可以利用内部财务共享平台，在财务共享平台上建立税务管理模块，集中处理总部和分公司的税务问题，同时实现总部和分公司之间的信息共享和交换，如分公司可以学习税务问题处理经验，提高问题处理效率，节省税务管理成本4。

3.优化税务筹划

集团公司认真优化税务筹划工作，利用减税降费，“营改增”等待优惠税收政策实现避税目的。自2018年以来，最新的减税政策正式实施。与2015年的减税相比，优惠政策更大，适用范围更广。大多数企业都可以享受这一政策。集团公司应抓住政策机遇，充分享受减税政策。例如，在“营改增”在政策环境下，企业部分业务的营业税征收改为增值税征收，可享受增值税抵扣政策，增值税税率大幅降至13%、9%和3%。各行业都可以充分享受这一折扣。鉴于当前税收改革背景，集团公司需要做好税收筹划工作，紧跟国家税收政策改革步伐，及时调整税收筹划方案，确保企业能够在法律允许的范围内缴纳最少的税款，减轻税收压力。

4.严格控制税务风险

集团公司应严格控制税收风险，做好税收风险识别和评估工作，如利用风险清单梳理所有常见税收风险，加强重点风险防范，从内部控制、会计处理等方面制定科学对策。针对税务风险控制，提出以下措施：一是税务管理人员需要参与企业重大事项和涉及大量资本收入和支出的经济业务，税务人员审批经济业务，审核经济业务合同，提前发现风险，提醒有关部门，避免风险响应不及时；二是制定税务管理手册，税务风险管理人员根据手册内容检查前端业务的税务风险，业务人员还应了解税务管理要求，避免业务行为不当造成的税务风险；三是税务管理人员根据集团公司历史税务管理数据和当前实际经营情况，制定完善的风险预警指标，如税收负担率、税收费用占利润比例等数据，监督管理涉税事项；四是定期开展税务体检，检查税务管理薄弱环节，从风险类型、原因、概率等维度制定风险控制措施。集团公司的税收风险不是一成不变的。随着集团公司业务类型、规模和外部政策环境的变化，税收风险不确定，集团公司的税收风险防控机制应及时更新，确保大部分税收风险在可控范围内。

综上所述，集团公司面临市场竞争和内部管理压力，集团公司必须做好内部管理，特别是税务管理，完善税务管理组织结构，完善税务管理体系，加强税务规划和税务风险防治，确保集团公司能够在法律范围内减少税收支出。集团公司的税务管理需要不断优化。税务管理人员应与税务机关保持良好的沟通，掌握最新的税收政策，全面提高企业的税务管理水平。