医用耗材采购管理内部审计内容

医用耗材采购管理内部审计内容

 

(一)医院内控制度审计制度审计

 

除了对整个采购过程的跟踪审计外，医疗耗材采购的内部审计还必须审查医院内部控制系统的健全性、健全性和有效性。耗材采购相关部门应制定相应的工作制度和流程，如采购流程、验收制度等，明确各部门或人员的职责权限和相应的采购审批程序，使采购和支付过程中不相容的职位分离，如采购预算的编制和审计、采购预算的审批和实施、采购和审批等。

 

（二）采购全过程审计审计

 

医用耗材采购的内部审计不同于传统的审计方法。耗材采购前应介入审计。审计重点是从部门申请、采购招标、合同签订到验收入库、支付全过程中的行为是否规范。

 

首先，采购前的审计。在医院内部控制制度强的前提下，需求部门应在采购前填写耗材采购申请表，经有关部门或人员逐级批准，最后提交医院专门统一负责采购的部门采购。内部审计人员应重点审计是否按要求办理采购手续，采购申请是否按医院规定由权限审计，是否超过部门预算。

 

二是采购招标审计。医疗耗材采购一般采用招标、竞争性谈判、询价等形式。采购部负责组织安排招标，并提交使用部门、审计、监督、财务等有关部门参加。招标应遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则。参与者应审查各投标公司的资格。整个过程应有完整、清晰的书面记录，所有参与者应签字确认中标结果。内部审计应重点审计采购部是否采取合理的招标方式，相关部门是否参与，投标公司提供的资格文件是否正确，最终价格是否不超过政府采购中标价格。

 

三是合同签订审计。根据中标结果，采购部负责签订合同（协议）。在合同审计中，首先，内部审计人员应重点审查合同条款是否清晰、完整、内容完整、可行、符合法律法规，是否损害医院利益；二是合同签订人、耗材名称、规格、价格是否与中标结果一致，注册名称、规格是否与提供的医疗器械注册证一致；另外，对方提供的资质是否齐全，如：医疗器械注册证、营业执照、组织机构代码、税务登记、许可证、法人授权委托书、身份证复印件等，签约公司为代理人的，还应当提供上级代理人、厂家对签约人的授权书和上述证件，并通过资格审查确定合同主体经营资格的合法性和有效性，即对经营范围和有效期的审查。

 

耗材采购可分为临时采购或长期采购。临时采购，特别是一些时间紧迫的，应重点审查采购申请的标准化和采购成本的合理性。对于长期采购，经上述步骤签订协议，在协议有效期内，采购部每周根据临床和仓库库存需求填写认购表，经相应权限审批后进行批量常规采购。在后续采购中，审计的重点还应包括审查采购部采购业务记录的标准化和可追溯性。

 

第四，验收入库审计。医院应建立严格的采购验收制度，确定验收方式，由专门的验收人员对采购材料进行验收。负责验收的人员应及时报告验收过程中发现的异常现象，找出原因并及时处理。验收入库审计的重点是检查产品的名称、规格、数量、金额是否与实物、发票、合同一致，验收程序是否合规，发现问题是否及时退货，验收后是否及时准确。

 

第五，支付审计。财务部要加强采购支付管理，完善支付流程，明确支付审批人的责任和权力。本阶段审计的重点是审查支付审批程序是否齐全，发票是否有效，发票上的名称、规格、数量、金额是否与入库单、合同一致，是否按合同规定的支付方式支付。