会计档案管理评价有哪些?

1.财务报告信息的真实性评估。主要评价是否按照国家统一的会计准则制度，如实列出资产、负债、所有者权益、收入、费用。

2.财务报告使用评估。主要评价是否定期进行财务分析，利用财务报告反映的综合信息分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。

(1)外延评价内容

扩展评估主要围绕与会计密切相关的控制活动展开。通过对外围会计内部控制活动的评价，有利于会计规范、道德风险和操作风险的防治，实现对会计内部控制的综合评价。

①会计档案管理评价。主要包括会计档案制度评价两个方面。主要评价是否建立会计档案立卷、归档、保管、查阅、销毁等管理制度，对会计档案的不同存储介质制定相应的管理规范，确保会计档案妥善保管、有序存放，便于查阅，防止损坏、损失和泄露。

②会计档案管理评价。主要评价会计凭证、会计账簿、会计报告、重要会计交易数据等会计数据是否作为会计档案进行标准化管理。

③会计监控系统评价。随着银行会计的发展，逐步建立会计监控体系，实现对会计操作风险的监督防控。评价内容主要包括是否建立会计信息监控系统，是否监控会计交易全过程，识别重大、异常、可疑交易，及时提示和预警高风险事项。

（2）财务控制评估。主要包括三个方面：

①财务审查制度评估。主要评价是否建立财务审查制度；高级管理层是否设立财务审查委员会，审查基础设施和固定资产、无形资产投资、大额财务支出等重大财务事项的必要性和合理性。

②固定资产管理制度评价。主要评价是否建立固定资产管理制度，有效管理固定资产采购、使用、改造、维护、报废、实物管理、残值入账；是否控制固定资产投资规模；是否加强对基础设施项目和在建项目的审查和监督；是否加强固定资产产权管理。

③集中采购制度评价。主要评价是否建立集中采购制度；高级管理层是否设立集中采购委员会，制定合理的采购审批权限，对货物、工程、服务进行集中采购，严格划分职责，落实集中采购的程序和方法。

（3）柜控评价。主要包括四个方面：

①职责权限评估。主要评价业务机构是否建立柜员岗位责任制，明确各岗位的工作职责和操作权限。

②客户管理评估。主要评价是否建立客户身份识别和账户管理制度；是否审查开户人身份和账户信息的真实性、完整性和合法性；是否定期检查开户、使用、变更、撤销；发现可疑交易，是否及时报告；是否严格管理预留签字和存款支付凭证。

③重要物品管理评价。主要评价是否建立柜台业务印章管理制度，是否严格控制雕刻、收集、保管、停用、上缴、销毁各类业务印章；现金、贵金属、重要空白凭证、有价文件是否严格核算管理，仓储、保管、交接等程序是否严格，是否定期库存。

④事后监督评价。主要评价是否建立柜台业务事后监督制度，配置专人负责事后监督，实现空间与人员业务与监督的分离。