电力企业内部审计风险形成的原因

随着国民经济的不断发展，人们对电力的需求不断增加，电力企业的规模不断扩大，经营水平也逐渐提高。同时，电力企业内部审计存在一些问题，引起了企业管理和监督机构的高度关注。客观分析电力企业内部审计风险，有利于合理降低风险，提高审计效果，为电力企业的健康发展提供支持。本文从客观因素和主观原因分析了电力企业内部审计风险形成的原因，并在此基础上提出了预防和控制电力企业内部审计风险的应对措施。

 

电力企业内部审计风险形成的原因

 

(1)客观因素

 

1.电力企业内部审计制度不完善。完整规范的内部审计活动应以完善的内部审计制度为基础，以规范业务章程的执行为前提。目前，一些电力企业仍存在各种问题，如事先缺乏审计计划、事先缺乏严格的审计程序、报告期缺乏完整的审计记录等，内部审计人员只保留审计过程中发现的问题，但不记录正确的事项，导致审计工作草案不完整，严重影响审计效果。电力企业内部审计中的这些问题降低了内部审计的质量，增强了企业的审计风险。其次，电力企业的业务和方式越来越复杂，内部部门和机构的增加代表了内部审计的难度。企业需要有一套科学的内部审计制度来指导审计人员的工作，减少审计工作中存在的问题。

 

2.内部审计部门缺乏独立性。在电力企业的机构设置中，内部审计部门和其他工作部门属于同级机构。审计部门在审计过程中需要审计部门的配合。此时，个别部门将以各种借口限制人员配置和审计资金，使审计过程困难。此外，电力企业内部审计部门工作公司管理部门在经营管理中处于领导地位，由于审计工作涉及特定部门的利益，不可避免地受到单位领导的限制，审计独立性干预，导致审计难以客观、公平、独立。

 

3.扩大内部审计范围造成的风险。随着电力企业规模的不断扩大和业务类型的不断增加，企业内部的财务信息和业务数据翻了一番。财务人员在处理数据时可能会错过或错过，导致报告出现问题。另一方面，内部审计部门需要处理的任务越来越多，问题越来越复杂，难以在规定的时间内仔细调查分析，增强内部审计风险，影响审计质量。特别是在离职领导人的经济责任审计中，由于项目需要时间段，审计范围大，很容易错过一些方面，然后产生审计风险。

 

(2)主观因素

 

1.内部审计人员的能力和素质较低。电力企业内部审计人员的专业能力和审计技能是审计工作质量的重要保证。内部审计人员不具备相关专业能力和工作经验的，工作中会出现错误，影响审计工作质量。目前，电力审计部门的职业道德标准和工作能力要求不明确，内部审计人员缺乏专业的约束和指导，给审计工作带来潜在风险。随着电力企业规模的不断扩大，公司对审计人员的素质提出了更高的要求。目前，审计团队的能力和知识结构逐渐难以满足时代的要求。

 

2.内部审计人员在审计过程中不遵守审计规范。这种情况主要存在于审计工作前，没有制定完善的审计计划，评估风险后没有按照审计规范的要求提出全面的审计计划。在实施审计过程中，各种活动难以衔接，审计工作不能顺利进行，导致审计内容遗漏。在审计一些风险控制较大的项目时，选择的样本量太小，不足以反映项目的整体风险，或者只关注样本数量而忽视样本质量，对一些异常情况不充分重视，导致审计检查风险。

 

3.内部审计方法相对落后。目前，电力企业规模不断扩大，业务量不断增加，但企业内部审计方法没有与时俱进，在审计工作中仍采用传统的审计方法，导致审计方法与审计对象不匹配，降低审计质量，增加审计风险。部分电力企业在审计账目时仍以手工审计为主，较少使用统计取样软件和计算机辅助审计程序，不利于审计部门及时解决问题，提出降低风险的措施。