SMA在商业银行的应用

SMA在商业银行的应用

 

（1）成本分析的应用：银行是经营货币的特殊企业，资本是银行的产品，产品成本是资本成本，资本成本主要取决于资本来源结构的变化，降低资本成本主要是寻求债务的最佳结构，同时强调债务结构，重点关注债务和资产规模结构的动态平衡管理，努力将债务结构调整到最佳状态，降低债务成本成为融资战略管理的重要组成部分，实现成本领先战略。

（2）产品和客户利润能力分析的应用：在开发新金融产品的过程中，会计部门应具有战略视野：1（1）采用成本领先战略，特别注重开发成本，仔细计算，尽量减少投资，使开发成本低于竞争对手，低成本优势，因此，竞争对手的成本分析、营销分析和成本在定价决策中的重要作用非常重要。（2）采用产品差异化战略，注重产品质量、服务水平等因素，在产品开发中，可适当增加投资，旨在获得高质量、高水平的产品，赢得客户，使竞争对手的成本分析从重要转变为必要，营销成本分析和成本在定价决策中的重要作用不那么重要。2.客户利润能力分析分为存款人和贷款人。在银行吸收存款的过程中，会计人员应与信贷人员密切合作。首先，会计人员根据客户情况制定预算，如吸收存款成本、存款期限和类型，比较分析预算收入和预算支出，制定适当的策略；贷款时，会计人员还应积极参与对贷款人信用、效益和利润能力的分析。

（3）价值链分析的应用：银行价值链包括吸收存款活动、为客户提供服务的过程、贷款活动等。商业银行应理顺其价值链，选择不同的策略。1.会计部门服务客户的策略。会计部门应利用自身综合优势，充分利用关系，树立良好形象，吸收存款，扩大客户支持，加强与客户的沟通，协助客户选择合适的方式，尽可能“定制”，提供个性化服务，高效快捷，赢得客户的信任，“没有人，我创造，我转移”，就像罗伯特·卡普兰在“平衡记分卡”中提到的“大都市银行”案例一样，为客户提供全方位的服务，这是对传统功能的创新和突破，使员工能够机械地满足客户的需求，员工成为客户尊重和信任的积极财务顾问，只有这样才能在竞争中取胜。2.面向贷款人的策略。会计部门应建立科学的定量指标体系，确定风险水平，建立监测表，通过计算业务风险边际率等指标，综合分析业务风险、经济实力、贷款担保程度，确定贷款对象的风险水平，做到“处于萌芽状态”。3.行业价值链分析，银行的行业价值链是指存款户、贷款户、同业竞争对手之间的商业链。通过与同行业其他企业的比较，商业银行了解竞争对手的优势，分析其在行业中的竞争地位，为制定新的竞争战略创造条件。首先，会计部门应确定行业价值链和各级收入、成本和资产状况，然后分析当前水平的竞争力，努力寻找潜在因素，以达到长期保持竞争力的目的。

（4）竞争对手分析的应用：商业银行的竞争对手主要包括外资银行、城市商业银行、股份制银行等，外资银行规模大、实力雄厚；股份制银行能够灵活掌握政策，经营模式灵活；虽然城市商业银行规模小，但机制灵活。面对如此复杂的情况，商业银行在决策时不应只考虑内部情况，而忽视外部环境的变化。他们应该考虑竞争对手的情况。他们应该在银行建立一个全面反映竞争对手情况的数据库，记录各种渠道获得的竞争对手数据，并对其进行研究和分析，制定市场竞争战略。

（5）绩效评价方法的应用：1。绩效水平法。根据商业银行的组织结构和部门职能关系，可分为若干层次，分别评价各层次的绩效。例如，商业银行分为若干中心（成本中心、利润中心等），以评估其职能和责任目标。2.平衡卡评估方法。银行会计部门通过记录各级绩效评价和实际指标的完成情况，对银行各级管理人员的工作绩效进行评价，促进商业银行竞争战略的实施。3.比较方法。商业银行可以连续将单位的指标与其他优秀企业进行比较，评价自己的绩效。找出差距的原因；然后通过比较分析，建立自己的责任目标和实现目标的策略。

随着金融体制改革的逐步深化和市场经济的不断推进，商业银行之间的竞争将越来越激烈。SMA的核心是帮助企业制定外部竞争战略。商业银行必须在竞争中立于不败之地。