旅行社内部财务管理中存在的问题及改进建议

旅行社内部财务管理中存在的问题及改进建议

 

(1)有问题。(1)资金管理问题。大部分旅行社资金都是流动资金，很多都是代付资金。由于旅行社缺乏权责明确的资金使用制度，导致资金使用缺乏计划，有时甚至陷入资金短缺的困境。为了保证旅行社的正常运行，许多旅行社通过银行贷款获得足够的资金，需要支付高额利息；（2）计划外支出。旅行社的财务支出比较灵活，尤其是那些由分部门承包的旅行社。他们的部门相对独立，经常出现同一旅行社不同报价的问题。为了获得客户，不同部门进行降价促销，带来一系列计划外支出问题（3）缺乏有效的激励约束机制。中国许多旅行社仍然缺乏明确的内部激励和约束机制，导致旅行社缺乏强大的内部控制，财务管理机制无法充分发挥有效的约束作用。这也会影响各部门工作人员的工作积极性和主动性，有时还会鼓励内部违法行为。

 

(2)改进建议。（1）加强对旅行社资金的控制。首先，旅行社要加强现金流管理，不仅要严格控制旅行社的支出，特别是计划外支出。旅行社必须充分利用自己的商业信用，才能获得更充足的现金流，大大提高资金利用率。旅行社还需要尽量缩短资金周转周期，节约现金。其次，旅行社应有效控制各部门的资金余额，一旦超过最高预付金额，就不能支付；（2）加强旅行社应收账款的回收管理。首先，旅行社应逐步建立客户信用档案管理制度，降低应收账款回收风险，将业务人员奖金发放与应收账款到达挂钩，确保业务人员行为标准化，及时收回应收账款。其次，旅行社应尽快规范财务部门应收账款回收管理制度及相关流程。也就是说，旅行社财务部门应及时向各业务部门提交应收账款清单，根据具体情况收集，然后采取相应的策略和手段；（3）加强旅行社成本管理和营业收入管理。具体来说，旅行社应实施成本领先战略，最大限度地降低采购成本，建立长期稳定的合作关系。同时，旅行社还应落实成本目标，对成本进行分类管理，通过奖惩制度与成本管理指标紧密结合，有效控制成本和成本；（4）积极应用信息技术和科学管理方法。旅行社应充分利用信息手段提高财务管理效率，开发个性化的财务管理软件，满足旅行社的财务单独会计要求，方便财务人员和旅行社管理者更好地掌握企业的收支情况，为管理者的决策和监督提供有效依据。此外，旅行社还应不断提高财务人员的知识水平，准确核算财务事项，及时进行财务风险预警，全面提高旅行社内部财务管理水平。