优化会计制度与税收法规关系的必要性

一、现阶段会计制度与税法的关系

 

一些实施市场经济的欧洲国家，如法国和德国，由国家制定会计准则，特别注重国家和集体利益以及会计信息的可靠性和真实性，其税收法律制度与会计制度之间的关系模式逐渐高度统一。财务会计制度符合税收法律制度的要求，企业财务会计工作严格遵循税收法律制度的要求，提高国家对经济的宏观监管能力。因此，企业的会计利润非常接近应税所得额，资产负债表中递延所得税项目和金额较少。

 

在世界上，以英国和美国为代表的发达国家发展了高度的私人会计组织。投资者非常重视企业会计信息的客观性和真实性，并在此基础上做出更好的决策。

 

目前，我国税收法律法规与财务会计制度呈现出高度分离、相对统一的双模式趋势。

 

二、优化会计制度与税收法规关系的必要性

 

随着我国市场经济的不断发展，政府职能不断向服务型转变，不断下放权力，从实施管理向提供服务转变。因此，企业财务会计信息的真实性和客观性越来越受到重视，更好地反映企业的财务状况，为企业提供与决策相关的有效会计信息。

 

近年来，中国证监会越来越重视对上市公司的财务监督。企业应提高会计信息的质量，提高会计信息的客观性和真实性。明确会计制度和税法的差异可以更好地保证企业会计信息的质量，为企业决策者提供更有效的会计信息。

 

目前，我国税收法律制度和会计制度对会计要素的确认、计量和所得税计量有很大的差异。因此，税务机关应使用更多的资源来检查企业的财务状况，以增加成本。企业会计信息的需求者需要花更多的时间来获得更可靠的企业会计信息，导致他们无法及时做出投资决策，错过了最佳的投资机会。优化企业财务制度与税收法律法规的关系，可以提高信息传播速度，降低信息需求者获取信息的成本，促进资源的优化配置，提高社会经济效益。

 

目前，我国税收法律法规和会计制度呈现出高度分离、相对统一的双层趋势。然而，由于各种因素，我国企业会计制度和税收法律制度在改革中遇到了一定的阻力，改革成本相对较高。协调税务会计关系可以明确现阶段两者之间的问题，降低改革成本，减少资源浪费，提高企业财务处理和税务机关税务管理的效率。

 

会计制度和税法在目标和原则上存在差异，因此企业和税务机关应进行税收调整。例如，对于业务外支出的确认和计量，企业应仔细比较当年的相关事项，使其符合税法规定，并对报表进行第二次修改，税务机关应审查企业提交的材料，增加双方的工作量。协调两者关系可以防止税收损失，弥补税收法律制度与会计制度之间的矛盾和盲点。协调两者关系，明确税法与会计制度的差异，防止企业人为制造盲点和延迟纳税，以及相关特殊业务的税务处理，防止企业利用漏洞、逃税、漏税、延迟纳税，防止税收损失。