内部审计参与风险管理的动机

 

内部审计涉足风险管理领域的主要原因如下：

 

1、企业面临的风险日益增加

 

近年来，随着社会经济的发展，特别是经济全球化和国际化的深入，企业的经营环境变得越来越复杂，企业的经营风险也大大增加。知识经济的到来使企业的风险更糟。因此，降低企业面临的风险是组织实现目标的关键，也是企业管理者非常关心的问题。内部审计的目的是增加组织的价值，改善组织的运作。内部审计人员是企业的管理顾问。因此，内部审计部门和内部审计人员参与企业的风险管理是合乎逻辑的。

 

2、内部审计对发展的渴望

 

为了不断发展，在企业中发挥更重要的作用，内部审计部门总是不断寻找对企业非常重要的新领域。企业经理对风险的前所未有的关注为内部审计的发展提供了绝佳的机会。内部审计对风险管理的干预将使内部审计在企业中发挥重要作用，并将其在企业中的作用推向一个新的水平。因此，内部审计师专业组织国际内部审计师协会不遗余力地倡导内部审计师进入这一领域，将风险管理作为内部审计的重要领域直接写入内部审计的定义。

 

3、内部审计可以在风险管理中发挥独特的作用

 

内部审计在风险管理中有三个独特的作用:

 

（1）能够从全局的角度客观地管理风险

 

风险在企业内部具有传染性、传递性、不对称性等特点，即一个部门造成的风险或忽视风险管理的后果往往不是直接承担的，而是传递给其他部门，最终可能使整个企业陷入困境。正因为如此，一些部门可能存在过渡道德风险，因为风险不是由你承担的（至少不是单独承担的）。例如，为了节省采购成本，采购部门会忽视对材料规格、型号和质量的检查，或故意购买次品。这种隐藏的风险将反映在生产车间或销售部门，最终给企业造成巨大损失。因此，对风险的认识、防范和控制需要从全局考虑，业务部门很难做到这一点。

 

内部审计部门不从事特定的业务活动，独立于业务管理部门，使其能够从全局和客观的角度识别风险，建议管理部门及时采取措施控制风险。

 

（2）控制和指导企业的风险战略

 

由于内部审计部门在董事会、总经理和职能部门之间，内部审计人员可以作为企业长期风险战略和各种决策的协调者。通过调整长期计划和短期实现，内部审计人员可以调整和指导企业的风险管理策略。

 

(3)内部审计部门的建议更容易引起重视

 

虽然有些企业也有风险管理部门，但它属于管理部门的职能部门，向总经理报告，不独立，其意见有时会屈服于管理部门的压力。如果风险管理部门分析投资项目，发现风险太大，不适合投资，总经理很高兴，他会推动项目的实施。这限制了风险管理部门的作用。内部审计部门独立于管理部门，其风险评估意见可直接向董事会报告，加强管理部门对内部审计部门意见的重视。

 

4、外部审计的影响

 

近年来，注册会计师的业务领域不断扩大，其新的担保服务业务包括风险评估，是主要业务之一。这不能不影响内部审计行业，因为内部审计部门和内部审计人员在风险管理方面具有无与伦比的优势，如内部审计部门和内部审计人员更了解企业面临的风险；内部审计部门和内部审计人员对防范企业风险、实现企业目标有更强的责任感。由于外部审计可以从事这项业务，内部审计可以从事这项工作。