后勤部门经济责任审计的主要指标

 

目前，高校对经济责任内部审计作了详细规定。笔者所在学校近日对后勤部门主要领导的经济责任进行了内部审计。审计主要从财务收支、预算执行、财务收支相关内部控制的设置和实施、往来资金清理、职工收入、任期个人收入和廉洁自律、固定资产管理和使用、会计基础工作等八个主要方面对后勤部门主要领导干部进行了经济责任审计。

 

①财务收支审计。本部分主要内容包括：会计制度是否统一准确；各类财务收支是否真实合法；各会计要素是否按会计准则或会计制度要求确定、计量和报告；是否专用；学校补贴资金是否按规定使用。

 

②预算执行情况审计。主要针对学校补贴资金的预算是否合理，是否按预算项目执行；物流部门业务收入、营业收入和其他收入收支预算的合规性、合理性和科学性。

 

③审计与财务收支有关的内部控制的设置和实施情况。该指标主要从经济负责人任职期间被审计后勤部门各种经济管理制度的内容是否完善，实施是否有效。内容包括采购、库存、成本、收费、合同、内部控制检查等方面。

 

④清理和审计交易资金。主要是从财务管理的角度考虑，检查后勤部门交易资金是否及时清理，其他应收款金额是否较大，时间过长，是否为基准潜在损失埋下隐患。

 

⑤员工收入状况审计。这一指标主要反映了被审经济负责人在就职期间因管理、决策等活动而产生的经济效益，另一方面也是监督是否发生了非法发放的各种补贴和福利。

 

⑥任期个人收入和廉洁自律审计。本指标是从被审经济责任人审计期间的个人收入状况入手，反映是否利用职权获取不正当利益；是否有侵占、侵吞、挪用国有资产的行为；部门内是否有个人消费报销等。

 

⑦固定资产管理和使用审计。本指标旨在监督和评价物流部门在固定资产内部控制中的出现性和有效性，促进物流部门完善固定资产购买、记录保管、维护、报废处理等环节的管理，降低风险，是否实现安全、完整、资本增值。

 

⑧会计基础工作状况审计。本指标是评价被审计公司对财务工作的关注；会计数据是否真实完整；会计内部监督制度是否完善；会计档案管理是否规范。