防范经济责任审计风险的措施

 

（1）加强审计队伍建设，优化审计资源配置

 

加强审计队伍自身建设，不断提高审计人员的政治素质和专业素质，是控制和防范经济责任审计风险的有效途径。一是根据经济责任审计的特点，根据不同审计对象和不同领域的实际情况，重点选择能胜任工作任务的审计人员，不能安排与被审计对象和单位相关的审计人员；二是加强审计人员的业务培训和后续教育，积极推进审计信息化建设，制定学习培训计划，定期组织经验交流，不断更新理论知识，提高综合分析和专业判断能力，提高审计人员运用现代手段进行审计的能力；三是加强道德规范教育和风险意识教育，增强法律观念，深刻认识审计责任和审计风险的重要性，将审计责任分解为每个审计人员，出具虚假或不当的审计结论，不仅影响被审计对象，而且影响审计人员的声誉；第四，加强纪律建设和作风建设，审计人员应严格遵守工作纪律、组织纪律、廉政纪律、财政纪律、政治坚定，坚持原则，减少人为因素干扰造成的风险。

 

（2）不断更新审计方法和手段，降低审计风险

 

采用适当的审计方法是审计工作质量和审计效率的保证。不同类型的被审计对象有不同的特点。在审计过程中，应根据各自的特点选择相应的审计方法。首先，审计方法多样化。除了使用常规的审计方法，如审计、审计、分析、函调等，还应善于通过组织谈话、公示、舆论调查等手段了解领导干部的履行情况；二是注重经济责任审计与专项审计工作、离职审计与任职审计的结合，充分利用和参考任期内不同阶段的审计结果和审计建议，分析具体问题。一方面可以避免重复审计，降低审计成本，节约审计资源，另一方面可以降低任期时间长造成的审计风险。三是利用现代信息技术手段，注重计算机审计方法和手段的应用，如应用审计软件审计方法、“黑盒子”法、病毒审计测试法、磁道扫描法等，避免审计对象利用网络和现代信息技术作弊，提高经济责任审计质量。

 

（3）严格审计程序，规避审计风险

 

一是做好审前调查，细化审计方案，总结提炼群众关注的问题，把握重点，开展有针对性的工作，提高审计效率和效果。二是签订书面承诺书。被审计单位应当对所提供材料的真实性和完整性负责，并作出书面承诺，最大限度地降低被审计单位将经营风险转移到审计风险上。三是注意审计意见交换，进一步审计核实异议部分。

 

（四）建立科学统一的经济责任审计评价指标体系

 

审计评价是经济责任审计的关键环节。根据党政主要领导干部和国有企业领导经济责任审计规定和实施细则，审计部门应结合区域、部门、系统、单位实际情况，遵循客观性、重要性、谨慎性和可比性原则、定性评价、定性评价、同类、同级、同岗位审计对象，建立科学统一的审计评价指标体系，确定统一的评价标准。根据标准和审计结果，审计人员对领导干部任期经济责任的履行进行客观、公正、实事求是的评价，对审计过程中未涉及、审计证据不当或不足的事项不进行评价，避免情感评价带来的审计风险。

 

随着经济体制改革的进一步深化，国家治理对经济责任审计质量提出了更高的要求。审计部门和审计人员应当依法审计、文明审计、诚实审计，有效防范审计风险，不断提高审计质量。