加强中国人民银行会计管理建议

（1）完善内部控制制度，加强制度整体化、系统化建设。近年来，中国人民银行不断加强内部控制体系建设，建立和完善了一系列会计内部控制体系，在实践中发挥了监督和制约作用。然而，毕竟，有些制度是在高层次上制定的，相关内容分解在各种法律法规、制度和方法中，没有形成一套完整的制度和详细的制度方法和会计业务评价标准。基层银行在会计工作中，应根据具体情况补充、完善或修订现有会计制度，使其更加严格、完整。即结合基层银行业务特点，不断完善会计制度，将内部控制制度触角延伸到会计核算的各个角落，加强内部控制制度的整体建设，形成系统的内部控制制度、操作程序和业务评价标准，确保会计工作有章可循、有章可循、违章可纠正、堵塞漏洞。

（2）加强制度执行，营造自觉执行规章制度的氛围。制定制度是基础，注重制度的实施是关键。因此，基层银行在建立和完善各项规章制度的同时，也应建立和完善业务操作规范和内部控制制度的实施机制。一是建立会计人员学习制度，通过学习提高会计人员执行制度的意识，使每个会计人员掌握制度，使每个会计业务处理环节都能认真执行制度。二是强调制度的严肃性，注重会计人员遵守规章制度，责任意识的教育，提高会计人员的风险防范能力。三是加强对内部控制制度实施的监督考核，坚决克服对制度重视不够、风险防范意识薄弱的思想。

（3）创新学习方法，提高全体会计工作能力。会计人员短缺是基层银行不争的事实。在人员不能增加的情况下，基层银行应充分调动全行员工从事会计工作的积极性，营造学习会计业务的氛围，培养全体员工对会计工作的兴趣，增强全行员工对会计工作的责任感。这样，在工作需要的时候，就可以随时转岗，解决会计岗位空缺、违制等问题。首先，基层银行要制定会计业务学习制度，结合实际开展学习活动。例如，在时间上，可以规定每周学习3次，每次一小时，或者利用周三、周五下午2小时学习等。在方式上，可主讲人讲课的方式，向全行职工讲授本岗位的操作流程。二是建立学习成绩评价机制，通过考试、商业竞赛、学习笔记展等方式定期检验学习效果。建立奖励机制，对真正掌握制度、严格执行制度的会计师给予精神和物质奖励，激发他们的学习热情和主动性。第三，上级银行开发在线学习和考试系统，包括所有财务法规、操作程序和管理方法。基层银行职工通过注册登录系统学习或测试学习效果，提高全体会计工作水平。

（4）加强会计准入管理，提高会计准入门槛。人的因素是决定一切的因素。中国人民银行，特别是基层银行，必须有一支素质过硬、训练有素的会计队伍。建议实行会计准入制度，提高会计准入门槛。全面考察年龄、知识水平、业务能力、工作态度、责任感等方面。政治思想好、道德素质高、业务能力强、专业知识强的人员安排在会计岗位上。同时，加强会计人员的政治思想教育和法制教育，增强会计人员的法制观念、职业道德观念和风险防范意识。特别是在会计主管人员配备方面，不仅要选择政治素质好、政策水平高、会计业务精通、能以身作则、爱岗敬业的人员，还要符合行员管理办法规定的技术职务、会计工作年限和学历。或采取委派方式，从上级行选派到下级行，或管辖行之间互派。将会计主管纳入上一级管理，确保会计主管在工作中的独立性，在日常管理工作中具有约束力，能够真实客观地反映和评价问题。

（5）完善会计监督和风险预警制度，建立会计监督和风险预警制度，“大会计”，“大监督”管理制度。目前，基层银行实施的会计监督主要有以下两个方面。一是会计部门，即营业网点的自我监督，主要是对接收的各种凭证和报表的初步监督。二是中央分行事后监督中心的再监督，主要是对县支行和中央分行业务部门会计业务的监督。这两种监督都是独立的，缺乏强制约束力。为了更好地协调工作，有效防范风险，应建立“大会计”管理机制由纪检、内审、会计共同组成“大监督”系统。上级银行会计主管部门定期牵头开展联合检查。除岗位设置、印刷、押注、证书管理、业务交接、对账、制度实施外，检查内容还应重点检查会计人员的精神状态、风险意识、业务状况等。检查方法应采用“飞行检查”，“突击检查”，“交叉检查”等，要突出检查的有效性和有用性。

（6）运用科技手段，降低会计人员的工作强度，提高工作效率和风险防治能力。难以实施重要会计岗位轮换制度和强制休假制度是基层央行的突出问题，目前的人员问题不能及时解决。那么，在现有人员的情况下，如何做好会计管理呢？作者认为，我们应该创新工作手段和方法。完善会计手段，充分发挥科技生产力的作用。简化会计应用系统的岗位设置，积极引入“柜员”系统的特点和优势。例如，中央银行会计集中会计系统可以取消业务网点的审计人员岗位设置，只设置主管岗位和会计岗位。审计人员的职能由上级行事后监督部门通过事后监督影像系统进行监督确认。这样既节省了县支行人员，又保证了中央支行事后监督部门在不增加业务量的情况下，及时审计业务，在事中发挥监督作用。