绿地事件审计独立性分析

 

(一)绿地事件始末

 

绿地事件主要是指云南绿地股份有限公司会计欺诈事件，企业为了能够上市，与会计师事务所财务人员勾结，上市会计欺诈，财务人员在审计中“放水”，让绿地股份有限公司上市，严重损害中小企业投资者的经济利益。公司执行董事、董事、财务主管由公安机关控制，监管机构也积极干预调查，最终使企业发布的虚假上市信息暴露在水面上。

 

（二）缺乏注册会计师审计独立性是事件的重要原因

 

从绿地事件反思，上市公司涉嫌欺诈，会计师事务所注册会计师没有发现其会计异常，看不见吗？答案是否定的，因为A股上市公司反复欺诈，与其背后的审计不独立密切相关。果然，绿地财务“欺诈”成功实施的一个重要原因是深圳鹏城会计事务财务人员失去了基本原则，合作伙伴出具的报告没有履行应有的监督、验证职责，没有认真独立审计，不负责任盖章报告，最终导致如此极端的后果。

 

（三）当前注册会计师审计中反映的问题

 

从绿色事件中不难发现注册会计师审计中存在的一些问题，如注册会计师职业道德、独立性、公司外部监督也需要加强，在今后的监督工作中，需要充分发挥会计师事务所的会计审计作用，加强其监督职能，同时在外部中国证监会严格监督等。

 

（四）重新认识注册会计师审计独立性

 

绿地事件给了我们一个生动的教训，特别是对会计师事务所的财务人员，提高注册会计师的责任感和职业道德，提高审计的独立性，不因个人利益而徇私舞弊和经济犯罪。