进一步完善内部审计的价值增值方法

 

1.评价和优化国有企业内部控制

 

在评价内部控制的同时，内部审计也属于内部控制。在评价国有企业风险控制的同时，内部审计部门还应深入评价其内部控制的有效性和适宜性。评价体系可设置为制度执行评价、制度建设评价、制度保障评价三大部分。制度实施评价包含在内部控制遵循性评价范围内，主要评价国有企业各部门内部控制制度实施过程和结果的有效性和合理性；制度建设评价包含在内部控制健全评价范围内，主要评价国有企业制度建设是否完善，经营政策、管理制度、政策是否符合国家相关政策法规；制度保障评价是评价国有企业控制保障部门职能的履行情况，通过内部控制评价，衡量内部控制体系的建立程度和有效性，指出国有企业内部控制体系的缺陷和制度实施过程中的错误，发现国有企业内部控制的薄弱点。提出改进这些薄弱环节的建议和意见，向国有企业管理政府报告，监督实施，在可接受的范围内规避风险，更好地实现国有企业的价值增值。

 

2.加强对国有企业风险管理的审计

 

目前，市场竞争越来越激烈，国有企业面临着无处不在的风险。风险控制是任何国有企业经营过程中的核心内容。有效的风险管理可以为国有企业创造财富，不良的风险管理会造成国有企业的损失甚至破产。这是经过对大量国有企业的长期观察，现代国有企业管理学得出的重要实证结论。因此，内部审计的重要职责之一是为未过期的风险管理提供服务。内部审计可以通过对企业制定的发展战略、经营计划和后续例外决策的审查和评价，系统地识别组织面临的风险，评估这些风险对组织的潜在影响，测试组织的风险管理能力，及时、适当、有效、合理地进行内部风险监测，报告风险管理的效果，帮助国有企业规避风险，真正实现公司价值增值。

 

3.各种类型的内审商品

 

保证和咨询是当代内部审计的两种主要业务。传统的内部审计主要包括财务收支审计。随着内部审计的稳定发展，常规审计还应包括内部控制审计、经济责任审计、项目和固定资产投资审计。目前，许多企业的审计已逐步过渡到管理效果审计。管理效益审计主要包括整体管理效益审计、专项管理效益审计和风险管理审计。此外，随着知识的快速变化，公司和其他不同部门面临的新问题也会越来越多。这些问题种类繁多，需要内部审计来准确查询脉搏。因此，有必要将咨询业务与过去的业务分开，以专业咨询为特色。根据客户提高组织业务要求，提高价值，提供一些咨询服务或专业建议就是我们所说的“咨询”。虽然与确保业务咨询业务审计的客观性和独立性水平相比，面临着巨大的挑战，但在国有企业的广泛需求下，内部审计已成为咨询业务推广下典型的“多商品”服务，整体上有助于提高国有企业的价值。

 

4.参与公司治理

 

公司审计应掌握国家治理和经济趋势。内部审计的主要审计范围包括财务收支审计、经济责任审计、绩效审计、管理效率审计、内部控制审计评价、风险控制审计等。在这个过程中，管理和控制责任不断强调，但仍然没有明显的治理功能。随着公司治理成为完善现代国有企业制度的主题，内部审计的治理责任得到了很好的发展。良好的公司治理从战略计划开始。组织必须更加注重战略计划和决策制定过程，才能进行更有效的公司治理。内部审计通过评价组织的战略计划和决策制定过程，有效促进公司治理。例如，内部审计可以更好地实现战略计划的合理性，是否有明确的阶段划分，是否符合组织的目标，资源安排是否合理，为了帮助公司完成治理目标，提出一些意见和建议，最终使国有企业的价值增值得到更好的实现。

 

5.提高内部审计团队的能力水平

 

加强审计培训培训和横向沟通机制。目前，我国内部审计部门的人员大多是由外部部门引进的，缺乏对内部审计两个基本功能的掌握，缺乏岗位所需的专业能力。加强审计团队的培训和培训。充分利用自学、培训和岗位培训，参加专业职称考试，开展审计理论和实践研究，加强与外部沟通，提高审计团队的综合素质和能力，建立内部审计人员横向沟通机制，实现审计团队等管理专业人员的流动。此外，为了优化国有企业内部审计人员的配置，还可以实施灵活的人员编制和使用“兼职审计专家”，实现内部审计人员来源的多样化。

 

积极推进审计团队专业化建设。与欧美国家相比，我国仍缺乏内部审计专业认证体系，对整个内部审计人才队伍的建设影响很大。要加快建立审计专业化管理体系，制定内部审计人员专业岗位资格制度，明确岗位标准、专业结构和要求，规范内部审计人员准入机制。同事们，建立业务培训与职业规划相结合的培训体系，逐步完善内部审计人员的职业保障，奖励责任追究机制，建立业务精良、作风优良、纪律严明的审计队伍。

 

6.加强内部审计基础管理

 

内部审计增加企业价值的最直接途径是提高审计效率，降低审计成本。首先，公司审计部门要及时关注公司的热点和难点，以及企业领导和工作部门关注的问题，考虑内部审计人员与审计工作量、审计项目数量和质量的关系，科学制定审计项目，y筹集审计资源，集中优势力量，每年开展大规模、深度、高质量的审计项目，为领导提高公司生产经营管理、质量和效率提供参考，努力提高监督和服务水平，全面提高审计附加值。其次，审计时间应从事后审计转变为事先、中、后审计共存。审计工作通过事先、事中、事后审计贯穿生产经营管理全过程，进行综合评价监督，有助于节省事后审计时间，提高工作效率。此外，在方法上，开发和促进企业开发的审计信息系统在审计实践中的普及和应用，不断提高内部审计人员信息技术的应用水平，促进依法科学审计的实施，全面提高审计效率和效果。

 

7.加强审计问题整改落实

 

建立健全审计发现问题的整改机制。建立审计结论报告和公告机制，公开促进整改；做好审计整改的监督检查工作。按照“三不放过”的原则（制度完善、资金未追回、责任落实），增加跟踪检查范围，建立问题清单，实行“注销号”管理；严格遵守责任追究制度。企业应进一步明确审计问责机制、标准等实施措施，将审计结论和整改情况纳入领导考核奖惩。对审计中发现的重大决策不当、损失浪费、重大管理漏洞和不当行为，应当移交有关部门严肃追究责任；对审计中发现的重大违纪违规线索和重大失职行为，应当移交纪检监察部门；对整改不力的，要严格追究责任。

 

简而言之，随着当前经济的快速发展和社会环境的逐渐变化，内部审计在企业管理中的作用越来越突出。传统内部审计责任观的转变要求国有企业从价值增值的角度组织和安排任务。内部审计人员应利用其独立、完善的知识和新的信息技术，使其管理服务更具竞争力，积极适应新常态，履行新理念，更好地服务审计监督职责。充分发挥企业经营管理“确诊师”的作用，满足客户价值增值的需要。