完善铁路企业内部审计意见

 

（1）建立健全内部审计管理制度，增强制度执行力

 

目前，铁路企业要完善内部审计工作，促进审计工作的有效发展，就必须建立健全的内部审计管理制度。制定的内部审计管理制度应系统、前瞻性、有目的，根据企业业务实践中的新特点和问题，及时修订和完善相关管理制度。因此，铁路公司首先要结合自身内部审计转型要求，完善内部审计制度。结合铁路公司自身特点，进一步完善内部审计制度，必须把风险防治放在重要位置，坚持风险导向为标准，扩大内部审计范围，充分发挥内部审计的作用，利用审计管理制度促进铁路企业内部审计工作的转型。其次，结合内部审计标准化、程序化、标准化的要求，完善内部审计工作规则，明确审计工作标准，建立符合铁路公司发展需要的内部审计工作标准。三是建立健全各类专项审计工作制度，明确各类内部审计工作的审计内容、方法和要求。

 

（2）建立与铁路公司发展相匹配的内部审计环境

 

铁路企业应加强内部审计环境建设，加强对内部审计监督工作的领导，明确职责和责任，结合铁路企业的实际情况，构建“大监督”模式。建立与铁路公司发展相匹配的内部审计环境，首先要加强内部审计部门的地位。根据铁路公司自身发展的具体情况，建立审计委员会，重点对企业内部审计工作进行全面监督指导，内部审计部门需要向审计委员会报告相关工作计划和紧张情况，确保内部审计工作的独立性和权威性。二，结合实际创新内部审计管理机制，减少审计管理阶段，有效整合内部审计资源，提高审计工作效率，提高审计监督的有效性。三，充分利用铁路公司的监督资源，将内部审计与外部纪律检查委员会、监督财务相结合，共享信息和资源，形成大监督局面，充分发挥监督作用，最大限度提高审计效率。

 

（3）加强内部审计队伍建设，提高内部审计能力

 

由于内部审计工作涉及范围广、知识广、政策强，对内部审计团队的专业素质、知识结构、沟通协调能力要求较高：一是适度丰富铁路企业内部审计团队，使内部审计人员包括审计、财务、工程成本等专业领域，实现专业与博客的结合，建立高素质的内部审计团队。二是加强内部审计人员的培训，铁路企业应注重培养内部审计人员的专业水平，善于发现问题，敢于揭露问题；改变审计思维，从“我审计”到“我审计”，提高内部审计人员的专业素质，努力克服困难，全面提高审计团队的整体能力。

 

（4）加强内部审计信息化建设，提高审计效率

 

在信息环境下，铁路企业要与时俱进，创新理念，增加信息化建设，借助信息条件开展审计工作，可以大大提高工作效率。同时，加强信息化建设也是铁路企业内部审计面临的新问题和挑战。与传统手工审计相比，建立内部审计信息化的途径是探索符合铁路企业实际情况的内部审计管理平台，建立健全的内部审计系统操作管理平台，便于统一管理；同时，利用公司开发的ERP等计算机信息系统，与财务系统建立审计界面，利用现代信息系统开展内部审计工作，提高内部审计监督管理能力，集中管理和应用内部审计信息，加强软件开发，利用先进技术调查审计中存在的问题，提高审计效率。