目前铁路公司内部审计存在的问题

 

(一)内部审计环境结构不合理

 

审计环境是指与审计相关的内外部因素的综合，是内部审计赖以生存和发展的条件，是决定内部审计活动履行自身职责的基石。不同的审计环境会对内部审计工作产生不同的影响。铁路企业内部审计环境差的具体表现为:(1)内部审计组织结构不完善；(2)内部审计职能单一，审计领域狭窄。

 

(二)内部审计人员结构过于单一

 

为了更好地服务企业，规范企业的经济行为，内部审计人员必然会根据企业自身的发展情况积极参与企业的生产管理行为。这就要求内部审计人员具有多样化的知识结构，不仅了解财务和审计知识，还了解和熟悉公司其他部门的相关管理制度。但铁路公司内部审计人员的配置结构存在诸多缺陷，大部分人员由财务部分配，知识水平相对单一，缺乏了解材料、技术、运营等方面的经验和人员。

 

(3)内部控制有缺陷

 

目前，我国铁路公司是一个庞大的控制体系，大部分都面临着管理层面的诸多批评。不仅有企业集团，还有分公司、子公司、工程项目等子系统。内部控制总公司与子公司相对独立，相互交叉，形成了上下级管理的复杂内部控制体系。对于铁路企业来说，内部控制是公司自我约束、自我调整和自我检查的内部机制，是公司的支柱，也是提高企业竞争力的唯一途径。建立健全有效的内部控制是铁路公司必须履行的法律责任，也是加强企业科学管理和应对风险的客观需要。目前，铁路企业内部控制缺陷表现为内部控制环境差、风险意识薄弱、风险识别和预防意识薄弱、基准点管理薄弱、信息不对称、公司缺乏实际监督等问题。

 

（四）缺乏内部审计信息化建设

 

随着信息技术的快速发展，各行各业都加快了信息化建设的步伐。加快审计工作中的信息化建设，可以大大提高审计工作的效率。近年来，铁路公司发展迅速，生产经营的各个环节都迅速进入了信息时代。目前，绝大多数铁路公司内部审计部门未能满足新形势的需要，加强内部审计信息化建设。随着被审计公司数字化管理水平的提高，如何加强内部审计信息化建设已成为铁路公司内部审计部门日益迫切的问题。