经济责任审计风险的预防措施

 

（1）加强审计队伍建设，合理配置审计资源

 

加强审计团队自身建设，不断提高内部审计人员的政治素质和专业能力，是控制和防范经济责任审计风险的有效途径。一是根据经济责任审计的特点，根据不同审计对象和不同领域的具体情况，重点选择能胜任工作任务的内部审计人员，不能安排与被审计对象和单位相关的内部审计人员；二是加强内部审计人员的专业培训和后续教育，积极推进审计信息化建设，制定学习培训计划，定期交流经验，不断创新理论知识，提高综合分析和专业判断力，提高内部审计人员采用现代审计方式的能力；三是加强道德规范教育和风险意识教育，增强法律观念，深刻认识审计责任和审计风险的重要性，将审计责任分解为每个内部审计人员，发布虚假或不当的审计结论，不仅影响被审计对象，而且影响内部审计人员的声誉；四是加强纪律建设和作风建设，内部审计人员应严格遵守工作纪律、组织纪律、保密纪律、廉政纪律、政治坚定、坚持原则，降低人为因素的风险。

 

（2）不断创新审计方法和手段，降低审计风险

 

采用适当的审计方法是保证审计工作质量和审计效率。不同类型的被审计对象有不同的特点。在审计过程中，应根据各自的特点选择合适的审计方法。一是审计方法多样化。除了运用常规审计方法审批书面材料外，还要善于通过组织谈话、公示、民意调查等方式了解领导干部的履职情况；二是注重经济责任审计与专项审计工作、离职审计与任职审计的结合，充分利用和参考任期不同阶段的各种审计结论和审计建议，分析具体情况。一方面可以避免重复审计，降低审计成本，节约审计资源，另一方面可以降低任期时间长造成的审计风险。三是利用现代信息技术手段，重视计算机审计方法和手段的应用，如应用审计软件审计法、“黑盒子”法、病毒审计测试法、磁道扫描法等，防止审计对象利用网络和现代信息技术作弊，提高经济责任审计质量。

 

（3）严格审计程序，规避审计风险

 

一是做好审前调查，细化审计方案，总结提炼群众关注的问题，把握重点，有目的地开展工作，提高审计效率和质量。二是签订书面保证书，被审计公司应对所提供材料的真实性和完整性负责，并作出书面承诺，最大限度地降低被审计单位将经营风险转移到审计风险。三是注意审计意见交换阶段，对有异议的部分进行进一步审计核实。

 

（4）建立科学统一的经济责任审计评价体系

 

审计评价是经济责任审计的重要组成部分。根据党政主要领导干部和国有企业领导经济责任审计规定和实施细则，审计部门应结合区域、部门、制度、公司具体情况，遵循客观性、重要性、谨慎性和可比性原则、定性评价、定性评价、同类、同级、同岗位属性审计对象，建立科学统一的审计评价体系，确定统一的评价标准。根据标准和审计结论，内部审计人员对领导干部任期经济责任的履行进行客观、公正、务实的评价，对审计过程中未涉及、审计证据不当或不足的事项不进行评价，避免因意气用事而造成审计风险。

 

随着经济体制改革的进一步深化，国家治理对经济责任审计质量提出了更高的要求。审计部门和内部审计人员应当依法审计、文明审计、诚实审计，有效防范审计风险，不断提高审计质量。