一、企业内部审计风险的原因

 

1.客观原因

 

主要体现在法律法规和规章制度上存在不同程度的漏洞。虽然我国内部审计越来越受到国家和政府的重视和支持，但审计立法的权威性仍存在很多问题。现有的审计法确实很多，但具体、可执行、权威性高的法律屈指可数。许多法律、政策和法规的设置仍然缺乏可操作性。此外，中国现有的许多审计法律法规大多是复制西方资本主义国家，根据中国国情，中国仍处于社会主义，仍只是发展中国家，发达国家管理模式和审计准则不完全适用于中国，这将导致审计人员对相关制度的模糊解释。此外，还应特别注意审计的独立性原则。企业的市场环境一直在变化，内部审计对象可能会变得越来越复杂。如果企业内部审计人员在审计过程中不能保证独立性原则的实现，审计报告的真实性将大大降低。此外，还有一些特殊的审计，如新发明创造的高科技产品，内部审计人员通常需要具备与企业主营业务相关的专业基础知识，并在实际工作中及时关注国家相关政策的更新和变化，这也是审计风险增加的原因之一。

 

2.主观原因

 

主要体现在审计人员的专业能力上。中国企业，无论是国有企业还是私营企业，内部审计人员的综合能力都不均衡，有些审计人员即使受过高等教育，但没有实际操作经验，不能在短时间内熟练运用内部审计方法，导致审计工作效率大大降低。此外，许多审计人员介于人类诉讼中，不敢或不能直接提出发现的问题，不能保证内部审计的独立性。此外，近年来，我国科学技术发展迅速，审计软件和计算机技术在内部审计工作中越来越重要。老年内部审计人员在学习和应用审计软件时往往存在很大的困难，这给内部审计工作带来了更大的障碍。

 

二、相关防范措施

 

1.保证内部审计独立性的原则

 

为了保证审计的独立性原则，我们可以聘请外部注册会计师进行审计工作，加强对企业内部审计人员的培训，及时更新企业内部审计软件和技术，为内部审计工作的发展创造一个健康的企业环境。确保财务部和审计部门的相对独立性。例如，国有企业的审计人员往往估计上级的面子问题，容易受到领导意志的影响，导致实际财务问题无法真正反映，往往使内部审计权流于形式。

 

2.完善内部控制制度，完善审计底稿

 

为了适应中国的“全球化”战略，中国企业的业务得到了大规模的扩张。在经济快速发展的同时，必须注意有效发挥审计功能。如今，审计功能不仅限于保护企业财产免受损失，而且有效地为企业寻求经济效益。因此，中国企业需要充分重视内部审计的基础——内部控制。此外，中国企业还需要努力完善审计过程中的工作草案，有证据可依，不再使内部控制审计无用，尽量减少人为错误，及时处理审计工作中存在的问题，防止销售人员使用虚假身份信息再次承保。