系统设计阶段的审计

 

系统设计是根据系统分析中提出的逻辑模型，考虑实际设备、技术条件、经济条件和社会条件，确定新系统的实施方案，即系统的物理模型。系统设计阶段的主要活动包括系统的整体设计和系统的详细设计。系统的整体设计包括功能模块设计、文件和数据库设计、计算机和网络系统配置方案设计。系统的详细设计包括代码设计、输入输出设计、用户界面设计和处理过程设计。审计内容和方法如下：

 

1.检查系统设计是否采用模块化、自上而下逐步改进、每个模块之间连接最少的结构化设计方法，确保系统“波动效应”尽可能小，可修改性和可扩展性尽可能好；确保模块划分满足会计和内部管理的需要，满足会计人员的习惯；确保系统结构控制图满足系统处理要求。

 

2.检查数据库文件是否符合控制要求、用户输入数据和输出信息要求。特别注意文件和数据的安全保密控制和权限控制，确保未经授权的人员不得接触文件和数据。审查字段和记录的设计，进行一致性、准确性和合理性的综合分析，尽量消除冗余，节省存储空间。

 

3.审查计算机和网络系统的配置方案。确保系统环境的合理配置，以较小的投资获得更好的系统性能；硬件配置应符合目的、先进、支持、经济；软件配置应选择合理的操作系统、语言编译系统、数据库管理系统；网络系统配置应符合标准化、主流、实用、技术性能指标的原则，实现数据、程序、硬件等资源的共享。

 

4.抽查部分代码，看是否符合国际、国家、行业颁发的标准代码设计。检查代码是否能在逻辑上满足用户的需求，并在结构上与处理方法一致。检查代码是否符合唯一性、直观性、可扩展性和合法性。确保一级会计科目的代码符合财政部颁发的会计制度规定的科目代码。

 

5.审查系统的输入输出设计是否符合会计软件基本功能规范的要求，以确保输入输出数据的合法性和正确性。特别是要保证输入数据的质量和纠错能力，尽量避免“垃圾进出”；并采取一定的控制措施，确保“正确输入、正确操作、正确输出”的原则。检查输出报表的设计是否符合外部报告和内部管理的要求。审查系统的输入输出设计是否包含一定的审计线索，以便系统的输入顺序或输出逆向输入。

 

6.审查处理过程设计是否符合《会计软件基本功能规范》的要求。确保符合国家统一会计制度规定的自动编制会计报表功能和允许使用的各种会计方法；确保有适当的控制措施，使所有审计业务完全处理；确保结账功能的设计能够自动检查本期输入的会计凭证是否全部入账，确保账证和账户一致；确保机内银行存款日记账与输入的银行对账单和适当的手动辅助自动进行银行对账，自动生成银行存款余额调整表。

 

7.审查新系统的实施计划，确定整个系统设计的文档（系统总体设计书、详细设计报告、系统设计报告）是否完整、正确。